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选编一经济法基础复习7 多选题 1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人 答案：A,C,D [解析] 房屋产权出典的，承典人为纳税义务人。 单选题 2、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是()。 A．农村居民出售自有住宅 B．企业销售商品房 C．转让集体土地承包经营权 D．房地产赠与 答案：B [解析] 熟悉 简答题 3、某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育； (3)参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元捐给希望工程基金会； (4)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； (5)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元； (6)2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元； (7)8月，李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖，取得200000元的收入，为此支付相关税费2000元；该字画购买时支付价款50000元； 以上支出均有合法凭证； (8)12月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期发生修缮费用1000元)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税； (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (6)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (7)计算股息所得应缴纳的个人所得税； (8)计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税； (9)计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。 答案：(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(6500-2000)×15%-125)×4=330+750+2200=3280(元)季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。 暂无解析 单选题 4、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。 A．12万元 B．4万元 C．48万元 D．60万元 答案：A 政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12(万元) 多选题 5、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。 A．个人所有的非营业用房产免征房产税 B．宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税 C．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税 D．在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税 答案：A,B,D [解析] 国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。 单选题 6、转让房地产增值额是()。 A．纳税人转让房地产的收入 B．纳税人按税法规定的项目金额 C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额 D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额 答案：C [解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。 多选题 7、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 8、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括()。 A．资本性支出 B．各项税收的滞纳金 C．贷款担保支出 D．营业外支出 答案：D [考点] 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。 [思路