企业内部控制配套指引二十讲16PPT课件讲义汇总.pptVIP

*第十六讲：合同管理*; 1.合同管理的意义;管理经济行为的重要形式。 随着“对外开放、对内搞活”的方针进一步贯 彻，合同的作用也越来越明显。企业每年都有大量的合 同签署、履行、以及变更或者解除，如果仅凭工商行政管理 部门和有关上级管理机关监督是远远不够的还必须从企业内 部加强管理。 企业的合同是个动态管理的过程，管理人员必须用科学 的管理方法来实现预期的管理目标，围绕着合同的签署、履 行、变更、解除等活动工作，这些工作各自有着自己的内容 与特点，相互之间又有着密切的联系。既给企业提供法律保 护又带来法律风险。企业必须重视合同管理的内部控制，切 实实施风险管理，又要有一套管理制度并得到严格执行。;2.企业合同管理需要关注的风险;3.合同控制的关键点; 合同管理必须坚持不相容职务分离，达到内 部牵制、制约的原则。合同管理中发生的舞弊以及 商业贿赂等问题，一般都是没有形成内部牵制的制约关系， 才造成涉案机会。 合同一经签署，一般情况时不得随便变更的。但在执行过 程中到处充满风险，每一个环节和细节都不能忽疏。必须坚 持谁经办的业务谁来执行，实行岗位责任制。 合同执行过程中发生纠纷，必须及时上报主管部门和高层 领导，至于采取什么应对措施，决不能以个人说了算，必须 集体决策，更不允许未经授权就相对方作出实质性答复或承 诺。 企业必须建立合同管理评估制度，对签署与执行情况作出 全面评价，及时发现问题，防范风险发生。;4.合同订立的控制; （2）经营范围是否合法。要看合同签订的 业务是否超出经营范围；对于一些重要资料和 特殊商品是否取得许可证； （3）其他自然情况是否属实，如注册地址、联系电话、 邮编、营业地址、银行开户帐号等； （4）有无担保人，担保人情况如何； （5）具体签约人是否合法。签约前一定要求对方签约人 出示签约资格证明，是法人代表的出示法人代表资格证明； 代理人的必须取得法人代表授权，授权委托书与本人居民身 份证等证件，重点看看代理权是否超出代理期限； （6）签约方的资产情况，生产规模、有无履约能力，平 常有无不守信事件发生。; 调查渠道一般有： （1）企业法人注册的工商行政管理部门。工商行 政管理部门是我国依法负责企业法人注册和合同协议管 理的行政管理部门，可以直接向其申请查询注册资料； （2）行业主管部门或企业主管部门。我国的行业主管部 门随着政企分开的体制改革进行，虽然不再下达指令性计 划，但仍有宏观指导的职能，与企业仍然存在隶属关系，可 以提供企业基本情况； （3）专业银行。银行本是结算与融资的专业部门，了解客 户结算预存款情况，也掌握一些企业信用资料数据。我们完 全可以通过银行了解情况。 （4）请专业咨询机构或中介机构调查，要求出具调查报告。 （5）通过其他客户了解情况。; （6）通过网上查询。 （7）企业平时从报刊杂志等媒介收集资料。 企业的调查工作指定调查人以后，还必须约定调查期限， 到时要向合同管理部门提交调查报告。形成报告制度。 调查报告制度必须明确调查人的责任，如因个人调查失 职，调查的信息不实，给企业造成损失，应规定处罚办法。 企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财 会部门参与。会签合同时重点考虑合同的合规性、经济性、 可行性、严密性等相关内容。 第一，合法性。主要指合同的主体、内容和形式合服法律 要求，合同订立的程序符合规定，结算方式合法，资产动用 的手续完备，条款规定内容没有违法内容。 ;这一点必须高度重视，一旦合同条款中出现 违法现象，就会形成无效合同。 比如，某企业与甲公司签订购买原材料合同，在合同 中规定必须以现金直接支付给对方价款8万元；这是一款违 反国务院现金管理条例的行为。由于合同条款违法，自然就 是无效合同。 幸亏银行发现问题，提出疑问，付款方终止了合同，才 没有发生法律后果。否则，一旦执行，付款企业就要因违反 现金管理条例而承担罚款处罚。 教训就是签订合同的人员不懂法，才会有此违法条款。 第二，经济性。所谓经济性就是合同内容符合企业的经济 利益，签此合同能给企业带来利益，绝不是损失或者危害。; 第三，可行性。这是指签约方资信可靠，有 履行合同的能力，并不是指空卖空，并没有与他人发 生违约失信现象。其所买卖标的产权明确，担保方式可 靠等。 第四，严密性。一般说来，严密性是建立在合法性的基 础上，合同条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适 当、合法，合同约定的权利、义务明确，数量、单价、金额 等标示准确，手续完备。 这个严密性一是合法、二是懂得合同要求的技术知识， 外行人起草