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选编七经济法基础复习5 多选题 1、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。 A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定 B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税 C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税 D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加 E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税 答案：A,B,D 评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。所以，选项A的叙述是正确的。 单选题 2、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。 已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。 该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。 A．120 B．144 C．160 D．240 答案：B [解析] 应缴纳的契税=8000×3%×60%=144(万元)。 单选题 3、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是()。 A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B．存量房地产的买卖 C．将房地产转让到所投资、联营的企业中 D．房地产的继承 答案：D 暂无解析 单选题 4、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%)。 该投资公司出典的房屋需要缴纳的房产税为()元。 A．0 B．70200 C．8400 D．67200 答案：A [解析] 房屋出典后，房产税由承典人负担。故该投资公司作为出典人，不用继续负担房产税。故本题答案为A。 单选题 5、(二) 某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元，4月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值300万元；办公楼原值2000万元，6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金5万元，6月30日该培训中心正式入住，自7月1日开始每月1日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元；独立围墙原值250万元；独立的作为材料库的地下建筑物原值700万元。 该企业2009年初占地面积7000平方米(含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米)，其中300平方米为厂区内绿化小公园；500平方米无偿给公安机关存放防爆器材。该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库，2009年8月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值1000万元。该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%；房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米4元。根据上述资料，要求计算该企业2009年的下列税额： 该企业办公楼应缴纳的房产税为()万元。 A．19.2 B．19.6 C．20 D．20.4 答案：B [解析] 应缴纳的房产税=2000×2/3×(1-20%)×1.2%+2000×1/3×(1-20%)×1.2%×6/12+5×6×12%=12.8+3.2+3.6=19.6(万元)。 单选题 6、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的喊除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。 A．12万元 B．36万元 C．48万元 D．60万元 答案：A 省政府机关办公用房属免税项目，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额=100×12%=12(万元)。 多选题 7、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。 A．转让的土地的使用权是否为国家所有 B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所