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选编七经济法基础模拟试题3 多选题 1、下列有关房产税的说法中，正确的有()。 A．融资租赁房屋的，以房产原值计税 B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C．出租房产的，出租人以租金计税 D．租入房产的，承租人以租金计税 答案：B,C [解析] 本题考核房产税的相关规定。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。 单选题 2、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分的金额 B．扣除项目的金额 C．全部增值额 D．出售金额 答案：C [解析] 本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。 单选题 3、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。 A．7 B．10 C．30 D．90 答案：D 【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 多选题 4、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有()。 A．房管部门向居民出租的公有住房 B．文化体育单位出租的公有住房 C．外商投资企业的房产 D．个人对外出租经营的自有住房 答案：A,C [解析] 文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。 单选题 5、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下： (1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元； (2)室外游泳池占地400平方米； (3)绿色餐馆占地300平方米； (4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。 2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。 已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。 要求： 根据上述资料，分析回答下列题： 根据营业税法律制度的规定，该生态园附设小超市10月份从事的下列业务中，应当征收营业税的是()。 A．销售明信片取得收入2000元 B．散销有机农产品取得收入30000元 C．销售大宗有机农产品并送货上门取得收入80000元 D．提供照相服务取得收入1500元 答案：D [解析] (1)选项AB：销售有形动产应征收增值税；(2)选项C：销售货物同时提供送货上门服务的，属于混合销售行为，按主营业务应一并征收增值税；(3)选项D：提供照相服务应按“服务业”征收营业税。 简答题 6、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2008年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值。3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米