001货物验收入库、电汇付款.docx

001 货物验收入库、电汇付款 【案例描述】 11日，本月4号采购（编号：CG0603）的钱包到货，经检验合格验收入库。发票尚未取得。于当日以电汇方式将剩余款项支付。 【原始凭证】 【会计凭证】 借：库存商品 64000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10880 贷：预防账款 4000 银行存款——电汇 70880 【记账凭证】 002 签订销售合同 【案例描述】 2日，销售部朱斌与湖南东之源商贸有限公司签订销售女式箱包合同（编号：XS0001），按合同规定，当日收到部分货款（使用现结功能处理）。 【原始凭证】 【会计分录】 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 【记账凭证】 003 签订采购合同、货款两讫 【案例描述】 2 日，采购部王萌与浙江凯达公司签订采购钥匙包合同(编号：CG0601)，于当日收到发票，货已全部验收，款已付（使用现付功能处理）。 【原始凭证】 【会计分录】 借：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款——电汇 93600 【记账凭证】 004 缴纳税费 【案例描述】 3日，以银行存款缴纳企业第一季度各项税费（不合并制单，结算方式为其他）。 【原始凭证】 【会计分录】 借：应交税费——应交增值税 9800 贷：银行存款 9800 借：应交税费——企业所得税 14000 贷：银行存款 14000 借：应交税费——城市维护建设税 220 ——个人所得税 360 ——教育税附加 780 ——地方教育税附加 320 贷：银行存款 1680 【记账凭证】 005 签订销售合同 【案例描述】 3 日，销售部朱斌与武汉悦丰公司签订销售男式箱包合同（编号：XS0002），已发出第一批货，并按合同收取首付款（使用现结功能处理）。 【原始凭证】 【会计分录】 收到合同首付款： 借：银行存款 126360 贷：预收账款 126360 发出400箱包时： 借：预收账款 126360 应收账款 42120 贷：主营业务收入 144000 应交税费——应交增值税（销项税额）24480 【记账凭证】 006 职工预借差旅费 【案例描述】 3日财务部经理刘伟因公出差借支现金。 【原始凭证】 【会计分录】 借：其他应收款——刘伟 2000 贷：库存现金 2000 【记账凭证】 007 签订采购合同 【案例描述】 3日，王萌与杭州乐翔公司签订采购钱包合同（编号：CG0602）。 【原始凭证】 【会计凭证】 借：库存商品 120000 应交税费——应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款——电汇 140400 【记账凭证】 008 支付业务招待费 【案例描述】 4日，经批准，用现金支付公司业务招待费。 【原始凭证】 【会计分录】 借：其他应付款——业务招待费 1520 贷：库存现金 1520 【记账凭证】 009 签订采购合同、支付定金 【案例描述】 4日，王萌与湖南兴业有限公司签订采购钱包合同（编号：CG0603），当日以电汇方式支付给对方定金。 【原始凭证】 【会计分录】 借：预付账款 4000 贷：银行存款——电汇 4000 【记账凭证】 010 签订采购合同 【案例描述】 5日，王萌与广州旺达公司签订采购女式箱包合同（编号：CG0604），当日电汇支付合同总金额的40%（使用现付功能处理），并取得对方开具的发票。 【原始凭证】 【会计分录】 借：预付账款 67392 贷：银行存款——电汇 67392 【记账凭证】 011 职工报销差旅费、退回现金 【案例描述】 5 日，财务部刘伟报销差旅费，退回现金。 【原始凭证】 【会计分录】 借：库存现金 61 管理费用——报销差旅费 1939 贷：其他应收款—