基本核算方法3.pptVIP

内 容 概 述 一、 会计科目 对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。由总行统一规定，各管辖分行根据本身业务的实际需要和权限增设辖内专用科目。 二、 银行会计记账方法 记账方法：是指在账簿中登记经济业务的技术方法，它以会计凭证为依据，按照一定的记账原理和规则，运用一定的记账符号，把经济业务记录到账簿中去，并通过试算平衡来检查账簿记录是否正确。 （3)一方是资产（或费用）增加，另一方是资产减少。 [例]某银行以现金支付业务选产费300元，该笔业务涉及现金和营业费用两个账户，导致了银行资产的减少和费用增加，其会计分录如下： 借：营业费用 300 贷 ：库存现金 300 银行会计账务组织流程图 三）账务核对 1、概念 账务核对是对综合核算与明细核算两个系统中的账簿、账表，单证的数字记录进行检查核对的工作。它是防止差错，保证核算质量的重要措施。通过账务核对，要求做到账账、账款、账据、账表、账实、内外账六相符。 2、种类 1）每日核对。 2）定期核对。 思考题： 银行会计基本核算方法的分类。 银行会计科目的分类。 银行会计记账方法的分类。 银行会计的账务组织构成。 银行会计明细核算的构成。 银行会计综合核算的构成。 银行会计的账务核对种类。 银行会计分户账的种类。 7、表外科目收入传票 表2—10 商业银行表外科目收入传票 年 月 日 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 亿 附 件 张 ︵ 白 纸 红 油墨 ︶ 金 额 摘 要 户 名 会计 出纳 复核 记账 字第 号 总字第 号 表外（收入）-------- 科目 表2—11 商业银行表外科目付出传票 年 月 日 8、表外科目付出传票 字第 号 总字第 号 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 亿 附 件 张 ︵ 白 纸 蓝 油墨 ︶ 金 额 摘 要 户 名 会计 出纳 复核 记账 表外 （收入）------------- 科目 9、外汇买卖借方传票 表2—12—1 外汇买卖借方传票（人民币） 年 月 日 会计 复核 记账 制票 摘 要 ￥ ︵ 附 件 张 ︶ 人民币金额 牌 价 外汇金额 账号或地址 ? ? （借） 外汇买卖 （对方科目 ） 全 称 结 汇 单 位 传票 编号 表2—12—2 外汇买卖借方传票（外币） 年 月 日 传票 编号 会计 复核 记账 制票 摘 要 ￥ ︵ 附 件 张 ︶ 人民币金额 牌 价 外汇金额 账号或地址 （借）