国库会计管理基本规定.docVIP

PAGE PAGE 1 大连市国库会计管理基本规定实施办法（试行） 第一章? 总??? 则 一、为规范国库会计行为，提高国库会计管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《中国人民银行会计基本制度》、《国库会计管理基本规定》等法律法规制度，制定本办法。 二、国库会计管理的主要任务是： （一）组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。 （二）加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。 （三）加强国库会计工作管理，提高国库会计工作质量与服务水平。 三、国库会计工作遵循“垂直领导，分级管理，分级负责”的原则。 上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。 四、国库应充分运用信息技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。 五、本办法适用于大连市辖区各级国库（含代理国库）。 第二章? 国库会计人员 一、国库应根据业务需要，合理设置会计核算岗位，按岗位配备相应人员，不得违反岗位制约的规定设岗。 （一）TBS岗位与职责 运行国库会计核算系统（TBS）的国库，可设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗等会计核算岗位。综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理。各岗位职责是： 1、会计主管岗 负责组织管理本部门日常会计核算的各项工作；负责国库会计业务系统各项重要业务参数的设置和用户管理；负责保管密钥和国库内部往来密押管理机；负责对重要会计事项进行审批；处理、报告国库会计核算中的问题等。 2、综合核算岗 负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账；负责与财政、税务、海关等征收机关，以及与本行相关部门的对账；制作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、财政库存日报表、余额表、国库存款计息积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状况报告表等；打印系统日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。 3、明细核算记账岗 负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行和兑付业务的核算；办理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、退库、支出和国债发行、兑付等业务报表；发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息；制作通讯联网对账单；登记相关账簿等。 4、资金清算记账岗 负责同城票据交换提出票据的录入、提入票据的清分与核对；发起、接收支付系统往来、国库内部往来业务；办理行库往来业务；登记相关账簿等。 5、复核岗 负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的导入及其在系统内传递使用以及可自动处理的业务，视同已复核。 （二）TCBS岗位与职责 运行国库会计数据集中系统（TCBS）的国库，可设置会计主管岗、系统管理岗、业务操作岗（可分设录入操作员岗、复核操作员岗、重要要素审核操作员岗）等会计核算岗位。会计主管不得兼任系统管理员和业务操作员，业务操作员不得参与对自身经办业务的复核、重要要素审核、检查，录入、复核业务操作员不得参与对自身经办业务的对账。各岗位职责是： 1、会计主管岗：负责组织管理本核算主体日常会计核算的各项工作；负责审核确认本核算主体用户信息；负责审核下一级核算主体的系统管理员和会计主管的用户信息等；负责审核确认有关代码参数；负责审批会计重要事项；处理、报告国库会计核算中的问题等。 2、系统管理岗：负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限；负责设置维护有关代码参数。 3、业务操作岗：负责本核算主体登录和签退数据集中系统；负责各类原始凭证和所附文件资料的审查、录入（导入）、复核、重要要素的审核；负责登记相关账簿；办理各类查询、查复、对账，打印各类凭证、账簿、报表、清单，整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。 国库会计应由专门的机构或人员进行事后监督工作。 二、从事国库会计核算工作的人员应持有会计从业资格证书，经国库业务培训合格后方可上岗。代理支库从业人员须通过人民银行举办的国库从业人员上岗资格考试，考试合格并取得上岗资格后方可上岗。 （一）国库部门负责人应具备以下基本任职条件： 1、坚持原则，廉洁奉公，作风正派，有良好的职业道德。 2、具有较高的理论和政策水平，熟悉国家财税法律法规和国库、会计、财