一轮复习-经济第8课.pptVIP

;考点二 征税与纳税; （1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.税收的作用 第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家实现经济监督的重要手段。;5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷???、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。;;思维拓展; 特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。;2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征点为2 000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率。;3.违反税法的表现及对其的相关处理一览表;命题角度2 依法纳税。 ［预测题型：选择题］ 【例2】（2009·全国Ⅰ）某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ） ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④;解析 某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该餐馆应交营业税为10元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，这样该餐馆就多收益了6元。发票是消费者自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故②③应选。④说法错误，不选。 答案 B;错题诊断;【误点警示2】 偷税和骗税区分不清 区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐 匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列 支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等）；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。;矫正训练2 2008年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 （ ） A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为 解析 本题易误选A，错在混淆了偷税和骗税的相关内容。题干中的企业的行为不符合偷税、抗税和欠税的特征，企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为，C正确。;演练知能提升;2.在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模，主要意义在于 ( ) ①有利于防范全面通货膨胀 ②有利于刺激经济发展 ③有利于防范经济过热 ，维护经济安全④有利于贯彻落实科学发展观，改善民生 A.①② B.③④ C.②③ D.②④ 解析 扩大国债的发行体现了积极的财政政 策，①③和题意相反。;3.财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。这表明 （ ） A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整 B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整 D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收 解析 经国家有关部门批准对税率进行调整，而不 是随意调整，体现了税收的固定性。;4