第五节企业所得税、个人所得税.pdf

第五章企业所得税、个人所得税 纳税人 居民、非居民 税率 一般税率、优惠税率 不征税收入、免税收入 企业所 应纳税所得 准予扣除、加计扣除、不得扣除 得税 免征、减半征收 税收优惠 抵扣应纳税所得额、抵免应纳税额 加速折旧、减计收入 征收管理 征税方式 纳税人 居民、非居民 综合所得 应纳税额 经营所得 个人所 得税 其他所得 税收优惠 减免税项目 征收管理 纳税申报、纳税地点 知识点一：企业所得税 【例题▪ 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， 不属于企业所得税纳税人的是 （）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的一人有限责任公司 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企 业 【答案】C 【解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业、 个体工商户。 【例题▪ 多选题】下列应缴纳企业所得税的有 （）。 A.企业法人 B.民办非法人企业 C.事业单位 D.合伙企业 【答案】ABC 【解析】个人独资企业、合伙企业、个体工商户属于自然人性质 的企业，不属于企业所得税的纳税人。 【例题▪ 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所 得来源地的确定，正确的有 （）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在 地确定 C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定 【答案】AD 【解析】选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项C， 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【提示】所得来源确定 销售货物 交易活动发生地 提供劳务 交易活动发生地 不动产 不动产所在地 财产 动产 动产的企业或者机构、场所所在地 转让 权益性投资资产 被投资企业所在地 股息、红利等权益性投资 分配所得的企业所在地 所得 利息所得、租金所得、特 负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定， 许权使用费所得 或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； 【例题▪ 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非 居民企业的表述中，正确的是 （）。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中