印刷行业财务管理制度.pdfVIP

福建鸿博印刷股份有限公司财务管理制度 福建鸿博印刷股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为规范福建鸿博印刷股份有限公司( 以下简称“公司”)会计确认、 计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依， 公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法 规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。 第三条 本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度， 结合自身实际情况制定实施细则。 第二章 财务核算体系 第四条 财会组织体系及机构设置 1、公司法定代表人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的 真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公 司财务负责人对总经理负责。 2 、公司设立财务总监岗位，是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理 工作。财务总监必须按《公司法》、《公司章程》等有关规定的任职条件与聘用程 序进行聘用或解聘。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与 工作相适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工 作岗位。 4 、财务部经理是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘 任和解聘。 第五条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务， 提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和企业会计准则。按照法律、 法规和企业会计准则规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合 福建鸿博印刷股份有限公司财务管理制度 法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本 单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经 济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。 第六条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科 目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条 内部控制制度。结合公司经营特点和管理要求，财务部应建立内部 控制制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部控 制制度包含： 1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。 为保障企业资金安全完整，不相容的岗位职责分由不同的人员担任，形成严格的 内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核。 2 、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录 的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记 录。 4 、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、 奖惩措施，定期检查执行情况。 5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批， 按财务收支审批权限、范围、程序执行。 6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落 实情况，分析存在问题和原因。 7、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度，公司领导的 亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责 人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。 8、会计人员定期轮岗制度。一般情况下，规定关键岗位会计人员每 2 年轮 岗。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人 员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清 册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方 各执一份，存档一份。 福建鸿博印刷股份有限公司财务管理制度 第三章 主要会计政策、会计估计 第八条 公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会 计准则应用指南》、《企业会计准则解释》以及其他