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企业所得税纳税申报表讲解 一、企业所得税纳税申报概述 企业所得税作为一个年度性税种，以整个企业（或取得收入的组织）的一个纳税年度内的税收利润（即应纳税所得额）作为计税依据。故纳税人只有在年度终了后的一段时间内才能准确核算全年的应纳税额。为了保证国家税收收入及时均衡入库，方便纳税人合理安排资金，税法规定，纳税人按月份（或季度）预缴企业所得税，年终汇算清缴，统一核算全年应缴企业所得税额，办理税款结算，实行多退少补。 二、企业所得税年度纳税申报表 1.居民企业年度纳税申报表 （1） 《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号），印发了实行查账征收的居民企业汇算清缴年度纳税申报表。 （2） 《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函[2008]1081号）， 对国税发[2008]101号的填表说明进行了重新规定。 （3）实行核定征收的居民企业，在办理年度申报缴纳企业所得税时，采用国税函[2008]44号规定的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）进行汇算清缴。 2.非居民企业年度纳税申报表 （1）《非居民企业所得税年度纳税申报表》（A），适用于查账征收的非居民企业； （2）《非居民企业所得税年度纳税申报表》（B），适用于核定征收的非居民企业。 《国家税务总局关于印