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*******************公司 财务报告制度 ********************* 为加强对公司财务报告的管理，保证财务报告的真实、完整、及时、有序，特制定本制度 1主题内容与适用范围 1.1 本制度规定了公司财务报表的内容、编制依据和编制要求。 1.2 本制度适用于公司及各分、子公司的财务报告。 2 术语： 2.1财务报告：指公司财务部定期对外、对内报送的各种反映公司经营状况的财务报告，包括各种财务会计报告及财务管理报告。 3程序内容： 3.1 报告的类别 3.1.1 财务报告按照报送对象分类，分为外部报告和内部报告；按照报告所属期间分类，分为年度报告、中期报告、季度报告、月度报告及日报告；按照报告性质分类，分为管理报告、分析报告； 3.1.2 主要报告列表： 报告种类 报送对象 需求方分类 所属期间 性质分类 外部 内部 年度 中期 季度 月度 日报 管理 分析 财务报表 统计/审计/税务/银行/投资/公司 √ √ √ √ √ √ √ 预算管理 公司 √ √ √ √ 税务申报 税务/审计 √ √ √ √ 盘点报告 公司 √ √ √ 3.2 报告的编制 3.2.1 严格按照要求的时间报送报告，确保财务信息报送的及时性； 3.2.2 财务报告的格式固定，不得随意变更。非国家法规或政府机关统一规定的财务报告，如因管理需要变更报告格式或内容的，须经过财务经理审定后，财务总监批准； 3.2.3 任何财务报告必须有选择性地体现如下内容：报告名称、公司名称、报告所属期、报告日期、报告正文、报告人或编制人、审核人、批准人等； 3.2.4 财务报表 包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表、附注等。 3.2.4.1 编制依据 对外披露的财务报告，经财务经理、财务总监审定，由总经理及董事长批准报出。 3.2.4.2编制要求 1) 财务报表每月结帐后编制，不迟于次月10日报出； 2） 财务报表必须经过财务经理的审核确认； 3） 财务报表封面必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经理名章。后附报表必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经理名章； 4）任何财务报告内容未经审批或审定同意，不得随意对外发布或外送。 5） 各期报表严格控制原件及复印件数量，报出时必须履行文件签批签收手续，报表签批签收单最终归档案管理； 3.2.5 分析报告： 分析报告 上报时间 说明 综合分析 次月10日 对资产、负债、损益、现金流量的综合性分析 月度预算分析 次月10日 侧重于对年度预算执行情况进行分析 成本、利润分析 次月10日 以财务月报表的形式上报 3.2.5.1综合分析报告：依据月度财务报表进行综合性财务分析； 3.2.5.2月度资金计划分析、月度预算分析：由部门负责会计编制各部门的对比分析表，经过审核后，交由预算主管进行汇总分析； 3.2.5.3成本、利润分析报告：汇总分析各关系公司的产品的生产成本升、降；分析各关系公司经营效益及提出改善方案； 3.2.5.4分析报告呈送财务经理、财务总监、月度资金计划分析、月度预算分析报告还需按期呈报公司总经理； 3.2.6 成本核算报告 3.2.6.1成本核算报告按产品分别出具，每一份报告中包括成本核算表、产成品成本明细表、各主、辅材料耗用占比及同期比较表； 3.2.6.2报送时间以财务月报表的上报时间要求为准； 3.2.7 资金报告 3.2.7.1资金报告包括资金日报表、银行存款余额调节表； 3.2.7.2资金日报表由出纳和会计编制，上报财务经理时间不迟于次日上午9点； 3.2.7.3银行存款余额调节表由会计人员编制，于次月15日前报送财务经理审阅，审阅完毕后可交由档案管理人员归档； 3.2.8 税务申报按照税务局规定的格式及填制要求进行编制，经过财务经理审核后方可报送； 3.2.9 盘点报告 3.2.9.1盘点报告包括存货盘点报告、现金盘点报告； 3.2.9.2盘点报告必须有盘点人、监盘人签字确认； 3.2.9.3次月1-3日进行存货盘点表，盘点结果与财务帐务系统进行核对，核对无误出具盘点报告。报告包括存货盘点表，存货帐实核对表； 3.2.9.4现金盘点按照盘点日期频率分为定期、非定期盘点，按照盘点目的的分为日常管理和监督检查盘点。不同类型的盘点参与人员不同： 盘点频率 目的 日常管理 监督检查 定期盘点 出纳 出纳、会计 非定期盘点 出纳、会计 出纳、财务经理 3.3 报告的审核 3.3.1 任何财务报告在编制后需经过相关人员的初步审核，以确保报表内容的正确性； 3.3.2 向外部报送财务报告必须经过财务总监和财务经理的共同审定，