第十一章财务预算.pptVIP

A公司2003年度产品成本预算表： 季度 单 位 成 本 生产数量（件） 总成本（元） 直接材料 直接人工 制造费用 合计 一 100 20 7.5 127.5 320 40 800 二 400 51 000 三 100 20 7.5 127.5 420 53 550 四 570 72 675 合计 100 20 7.5 127.5 1 710 218 025 8、产品销售成本预算 产品销售成本预算是关于公司年末产品销售成本的预算，是为编制年度损益表服务的。 预计销售成本=预计总生产成本＋期初存货成本－期末存货成本 A公司2003年度产品销售成本预算表： 预计期初存货成本 3 500 预计生产成本 218 025 可供销售成本 221 525 减：期末存货成本 3 825 预计产品销售成本 217 700 9、资本支出预算的编制 资本支出预算是对预算期内长期投资项目（回收期超过一年）的未来现金流量进行估算。 A公司2003年度资本支出及筹资预算表： 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 固定资产投资： 设备购置 安装工程 其它 合计 50 000 10 000 5 000 65 000 —— —— —— —— 500 1 000 600 2 100 —— —— —— —— 50 500 11 000 5 600 67 100 流动资金投资 35 000 —— —— 20 000 55 000 投资支出总计 100 000 —— 2 100 20 000 122 100 投资资金筹措： 发行优选股 发行公司债券 合计 —— —— —— —— —— 10、现金预算 现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金溢余或不足、资金筹措和运用。 现金收入资料主要来自“销售预算”。 现金支出部分数据主要来自“直接材料预算”、“直接人工预算”、制造费用预算“、“销售及管理费用预算”、“资本支出预算”，此外，还包括所得税及预计股利分配等专门预算。 A公司2003年度现金预算表： 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 一、期初现金余额 45 000 50 000 48 000 48 000 45 000 二、现金收入 76 000 72 000 80 000 104 000 332 000 可供使用的现金 121 000 122 000 128 000 152 000 377 000 三、现金支出 152 775 66 175 70 175 102 035 391 160 ………… 四、最低现金余额 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 五、现金需求总额 192 775 106 175 110 175 142 035 431 160 六、现金溢余或不足 －71 775 15 825 17 825 9 965 －54 160 七、现金筹措和使用 72 050 －10 950 －17 750 －750 42 600 ………… 八、期末现金余额 40 275 44 875 40 075 49 215 49 215 二、预计财务报表的编制 （一）预计利润表 预计利润表是以货币为单位，全面、综合地反映预算内经营成果的利润计划。该表可以分季、也可以按年编制。 A公司2003年度预计利润表： 主营业务收入 340 000 减：主营业务成本 217 700 销售及管理费用 47 400 财务费用 3 400 利润总额 71 500 减：所得税 23 100 净利润 48 400 （二）预计资产负债表 预计资产负债表是以货币单位反映预算期末财务状况的总括性预算，表中除上年期末数事先已知外，其余项目均应在前面所列的各项预算指标的基础上分析填列。 A公司2003年度预计资产负债表： 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 现金 45 000 49 215 应付帐款 12 000 26 800 应收帐款 40 000 48 000 短期借款 0 0 存货 8 500 11 825 长期负债： 有价证券投资 50 000 14 000 应付债券 0 50 000 合计 143 500 123 040 负债合计 12 000 76 800 固定资产： 所有者权益： 土地 100 000 100 000