企业财务漫画读本.docVIP

企业财务漫画读本 商业中的资金运转 生意有大小、有不同种类，但是：它们都有一个共性：资金都在以同种的方式运转。 杰克和安迪开始创业，他们要为有鉴赏力的客户制造手工家具。 尽管杰克计划招募更多的木匠，但就目前而言，这还是一个非常小的公司，成员只有股东杰克和安迪、秘书维拉以及学徒罗宾。公司的地产包括一个车间和一间办公室。他们的机器设备是新买的，包括各种通常使用的刻花、做椅子的工具、其他设备以及一辆厢式货车 杰克是大股东。杰克有一个问题： 那就是： 即便他整天盯着公司，丝毫不放松，他还是搞不懂公司盈利状况如何？ 银行会不时告知杰克户头的余额。但实际上，银行报表带来的答案和问题一样多。有一件事情是肯定的： 银行账户中的数字并不是利润 杰克要想成功必须知道这些信息： 应收、应付帐款； 有多少价值的库存； 企业主应当留多少资金作为员工薪资或设备更新费用； 他需要两类信息： 1、公司有多少资金，这些资金都投资在哪些方面？ 这类信息是企业财务状况的缩影，表明了公司在特定时段内所拥有的资源。通过资产负债表来表述： 资产负债表：资金从哪里来，又投向何处？ 2、投资是如何“增值”或“缩水”的？ 这类信息揭示了在特定时段内公司的运营状况，用损益表来表示。 商业运作中的资金从何而来？ 股份资本 当杰克创业时，他们需要一定数额的启动资金。启动资金的一部分来自他们的积蓄；另一部分来自亲戚朋友。这就叫股份资本。 借贷资本 还有一部分来自银行的短期贷款。这就叫借贷资本。 偿还借贷资本：银行要求无论公司盈利与否都应定期支付利息；同时，银行也要求到期能准时还贷。 偿还股份资本：股东希望从投资中获得丰厚的分红，但他们必须接受生意不好而分红微薄的事实。 当杰克是大股东。杰克有一个问题： 准备金 准备金是企业在支付税收和分红后结余的利润。对于赢利的公司而言，准备金是公司主要资金来源之一。在创业初期不会有。 企业的资金是这样花掉的 运营资本 购买直接用于生产供销售产品的物品：涵盖原材料、工资等。 固定资本 购买不直接用于生产供销售产品的物品：如车辆办公场所、工具。 管理成本 无论是否发生交易都必须购买的物品，这类包括租金、利息、电话费、办公用品、行政人员薪金和其他管理费用。 区分消费资金和投资资金 投资资金 运营资本和固定资产是公司成功运营所必须的投资成本； 消费资金 管理成本则是公司生存所需的消费成本。不管它用作哪儿，都不会使公司总价值增加。管理成本是花销，而不是投资，因此不会出现在资产负债表上。 资金来源 资金去向 股份资本 股份资本 借贷资本 准备金 运营资本 固定资本 运营资本和固定资本之间有根本区别 杰克和安迪将充分利用他们拥有的资金去购买最佳的固定资产。另一方面：在保证产品质量的前提下，希望投入的运营资本尽可能少，消耗的原材料越少越好，产品的生产周期越短越好，平摊在每件产品上的管理费用越少越好。 企业成功是因为他们的销售收入远远大于产品的生产成本，也就是说运营资本在循环中不断增值。 运营资本循环所隐含的要素 一个企业如果想赢利，那么运营资本循环中的资金必须不断增加；而资金的数量则取决于营运资本循环周期的长短； 可以缩短营运资本循环的周期减少投资，以获得更多的利润。 劳动力现金材料 劳动力 现金 材料 时间 时间 成品销售 成品 销售 影响运营资本循环周期的因素-债权人和债务人 债权人 指企业从其处借钱获得资金的人或组织。通过是原材料的供应商。债权人可以加速运营资本循环周期，可以使你投入更多资金到循环中。 债务人 指欠企业资金的人或者组织，这种债务关系通常是由于债务人购买企业产品或服务但没及时付款所致。债务人对运营资本循环周期起负作用。 总结 资产负债表是企业在某一个时段内财物状况的“快照”。资产负债表能告诉你： 企业资金的来源； 企业资金的投资去向； 企业将资金投入到两个方面： 固定资本：用于维持企业； 运营资本：用于制造产品 企业的资金有两个来源： 股东：他们提供股份资本； 借贷者：银行和其他人，他们提供借贷资本 股东获得分红并拥有公司。如果公司发展顺利，他们也跟着受益；反之，他们就会亏损； 借贷者则无视企业的发展状况，他们需要的是获得利息并要借款人按时还贷； 债权人是指借钱给企业的人，债务人是指向企业借钱的人。这儿的钱通常指运营资本。 成功企业销售产品的收入要超过其制造产品的成本，这样，运营资本循环就能不断增值。但这需要一定的时间才能将增加的部分兑现成现金。 利润、亏损和资产负债表 资产负债表始终保持平衡 月初的资产负债表 资金来源 资金去向 英镑 英镑 股份资本 15000 固定资产 20000 借贷资本 15000 运营资本 10000 准备金 0 合计 30000 合计 30000 运营资本由早已经购买的原材料加上本月制造、销售