【精编】建设项目跟踪审计.ppt

* * 四、虚拟工程，虚假退缴 公司领导与中铁19局项目有关人员商定，由中铁19局编制虚假的大型临时工程，然后粤海公司拨出200万元工程款，从中套取资金作清退之用。 问题四：虚拟工程款200万元属于什么性质的费用？如何套取？ * * 训练 1、设计一般包括初步设计、技术设计和（） 2、生产准备工作一般发生在（ ） 3、设计文件一般包括图纸（ ）和设计概算 4、设计概算不应突破投资估算（ ）以上 5、 “三通一平”？ 6、可行性研究报告一般由（ ）编制 * * 7.思考题：有什么道理？怎样保证？ （一）单项工程核减率达15%以上（含15%）的，其审计费用由施工单位承担 （二）单项工程核减率10%--14%，其审计费用由施工单位承担80%，建设单位承担20%。 （三）经审计，单项工程核减率达5%以上（含5%）--9%的，其审计费用由施工单位承担20%，建设单位承担80%。 （四）经审计，单项工程核减率达5%以下的，其审计费用由建设单位承担 五、跟踪审计的利弊分析 （一）优势 1、提高审计的有效性 2、更好地发挥咨询功能 （二）弊端 1、有可能与独立性发生冲突 2、审计成本加大 * * * * 六、建设项目审计发展趋势 （一）事后审计向事前审计发展 美国GAO（Government Accountability Office）在政策评估功能中扮演很重要的角色，对公共工程建设计划审计（事前）是美国政府审计机构的主要职责之一，对项目前期决策进行跟踪审计（事中），以达到良好效果。 * * （二）造价审计向招投标审计发展 （三）质量审计向采购和施工审计发展 （四）财务审计向效益审计发展 （五）计算机辅助审计向网络实时审计发展 * * 练习 1、设计一般包括初步设计、技术设计和（） 2、生产准备工作一般发生在（ ） 3、设计文件一般包括图纸（ ）和设计概算 4、设计概算不应突破投资估算（ ）以上 5、 “三通一平”？ 6、可行性研究报告一般由（ ）编制 * * * 建设项目跟踪审计 时现 南京审计学院 建设项目跟踪审计 时现 南京审计学院 025shiixan001@ * * 一、建设项目的建设程序 * * * * 建设流程 可行性研究 初步设计 技术设计 施工图设计 招投标 合同实施 竣工验收 投 资 估 算 设计概算 修正概算 施工图预算 合 同 价 结 算 价 竣工决算 * * 建设程序控制 立项（项目建议书） 可研（可行性研究报告） 设计：初步设计、技术设计、施工图设计 施工准备与实施 招标投标:一对一、一对多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多 竣工验收 后评估 “ 物有本末，事有始终，知所先后，则近道矣。” 二、跟踪审计的含义及重点 （一）跟踪模式 1、全过程跟踪 2、阶段性跟踪 3、专题跟踪 * * （二）跟踪审计的重点 1、开工前审计 （1）投资决策审计 （2）设计质量审计 （3）资金筹集审计 （4）技术准备工作审计 （5）招标投标与合同审计 * * * * 要点提示 1、审批程序合规性审计 （见下表） 2、资金来源是否有保障和按时到位 3、征地、拆迁安置 4、有无超规模、超标准、夹带工程、挪用资金 5、债权债务中关联方交易防范职务犯罪 * * 序号 审批程序 审批机关及文号 1 项目建议书 2 可行性研究报告 3 环境影响评估报告 4 初步设计 5 建设用地许可 6 建设规划许可 7 建设施工许可 8 拆迁许可 9 消防审核 10 施工图审核 2、在建期审计 （1）工程进度审计 （2）质量审计 （3）设计变更与施工签证审计 （4）资金支付与使用审计 （5）材料与设备购买审计 * * （6）工程结算审计 （7）生产准备情况审计 （8）建设项目内部控制与管理审计 * * 3、竣工验收审计 （1）审计竣工验收条件 （2）审计竣工验收程序 （3）审计竣工验收结果 （4）审计竣工决算和总结算 （5）审计投资效益 * * * * .三、审计与建设法规 （一）宪法 :91条 ,109条 （二）审计法22条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。 （三)《审计机关国家建设项目审计准则》（四）内部审计实务指南第1号—建设项目内部审计 (五)主要的建设法规，如： 《建筑法》《招标投标法》《合同法》 《工程量清单计价规范》《基本建设财务管理若干规定 》《最高人民法院关于施工合同法律问题的解释》等 * * 四、内部审计机构设置 WHO IS ACCOUNTABLE FOR AUDIT? 六种组织模式 Six Structure Models (一) 隶属于高管层