会计分录总汇（DOC 14页）.docVIP

PAGE 一、资产类 一、现金 1、备以金a、发升時： 借：其她应收款-备以金（或直接设备以金科目） 贷：现金 b、报销時： 借：管理费以（等费以科目） 贷：现金 2、现金清查a、盈余 借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付X单位或個人 b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：借：管理费以（无法查明） 其她应收款-应收现金短缺款（個人承担责任） 其她应收款-应收保险公司赔款 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其她资本公积 应交税金-应交