会计报表各科目审计时主要应索取的资料.[10页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、 货币资金 1获取或编制货币资金明细表 ； 2获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）；个人收集整理 勿做商业用途 3存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目；个人收集整理 勿做商业用途 4现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对； 5被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。个人收集整理 勿做商业用途 6存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。 2、 短期投资 1获取或编制短期投资明细表 ； 2有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对； 3获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单