内部审计管理制度(2010修订版).docVIP

浩沙集团·内部审计制度 第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 7 页 浩沙集团 内部审计管理制度 （2010年修订版） 总则 为适应公司集团化管理的需要，健全内部经济监督、检查机制，保障集团公司各项制度有效执行，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 内部审计工作基本原则 遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团公司董事长对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 内部审计组织机构和人员 集团公司在财务系统内设立审计部，负责组织实施公司的内部审计活动，对集团财务总监负责并报告工作。 集团下属各级公司审计机构的设置 集团所属各级分公司、子公司暂不设立专职审计部门或审计岗位，其日常的财务稽核活动由其上级公司财务管理部负责组织实施。集团审计部依据审计计划对各级公司开展全面或专项的审计活动，不因财务管理部自身的稽查活动而取消或减弱。 随着公司发展，如有需要在集团下属公司设立审计部或审计岗，则应作为集团审计部的派出机构，业务上接受集团审计部的垂直领导。 对内部审计人员的要求 内审人员应具有一定的专业素质，熟悉国家财政法规、政策及公司规章制度，熟悉公司各职能部门工作流程，熟练公司ERP及财务软件的操作及应用，持有审计专业职称或参加正规的审计专业知识培训，并具备审计工作经验。 内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守。审计人员在审计工作中取得的各类审计资料不得用于与审计工作无关的目的。 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。 审计对象和依据 审计对象是指审计活动所指向的被审计单位和审计内容。 被审计单位一般包括： 集团所属服饰、健身、投资等业务体系的一级公司及其分公司、全资子公司、控股子公司、具有重大影响的参股公司； 上述公司的职能部门； 上述公司主要管理人员或关键岗位人员； 其他集团管理层认为需要审计的单位或个人。 审计内容一般包括： 被审计单位的内部控制制度及其执行情况； 被审计单位的经济活动及其财务收支的真实性、合法性、效益性； 被审计单位的财务预算执行情况； 被审计单位资产管理的安全性、效益性； 被审计单位基建工程、装修装饰工程预决算； 被审计单位主要管理人员任期内经济责任及绩效； 其他公司管理层指定的审计事项。 审计依据，即审计机构和人员进行审计时，用以做出审计判断和得出审计结论的标准。主要包括： 国家法律法规、规章制度、政策等。 集团公司制定的各项经营目标、计划、方针政策；各项管理制度、财务制度；各项业务流程及审批权限等。 各级公司制定的规章制度、业务流程等。 经批准的财务预算、绩效考核标准等。 其他经审计机构和人员认定的标准，如行业标准、市场标准等。 审计类型及方式 内部审计机构根据公司管理需要组织实施各种类型的内部审计活动，主要有： 内部控制审计：对集团公司及其下属各级公司内部控制制度的健全性、有效性、效率性进行审计和评价； 财务收支审计：对被审计单位的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计，防错纠弊，为公司优化管理提供意见。 专项审计：为实现专门审计目标开展的审计活动，包括但不限于预算审计、任期经济责任审计、离任审计、工程审计、价格审计、合同审计、绩效审计等。 舞弊调查：本制度所称的舞弊指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。对有迹象表明被审计单位或人员可能存在舞弊行为时，由审计机构提请集团董事长批准立项进行舞弊调查。 审计方式有： 报送审计：被审计单位接到审计通知后，应在其指定时间内将有关材料送审计机构，接受审计检查。 现场审计：审计人员进驻被审计单位进行现场审计，被审计单位需提供必要的工作、生活条件。 内部审计机构及人员的主要权限 内部审计机构及人员的主要权限有： 有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 有权检查、审核被审计单位的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 有权参加被审计单位重大的经营管理等有关方面的会议。 有权参与被审计单位重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 就审