财务报告缺失汇总表.DOC

PAGE PAGE 3 附件： 上櫃公司一○七年度財務報告審閱結果缺失彙總表 缺失事項 應改進之依據及方式 公司部分： 關係人交易 1.公司認購關係人所發行之股票，未於財務報表附註中揭露關係人之交易情形。 2.公司之交易往來對象為關係人，惟未將該對象列為關係人，致未於財務報表附註揭露前揭關係人間之交易。 應依國際會計準則第24號「關係人揭露」規定辦理。 財務報表之表達及揭露 1.公司承作利率交換衍生性商品交易未依「國際財務報導準則」第7號規定，於財務報表附註揭露。 2.公司未將預付購料款、預付款項、預付租賃款、其他應收款及其他應收關係人款等項目單獨列示，而誤列於其他流動資產項下，未符「證券發行人財務報告編製準則」第9條規定。 3.公司合併資產負債表中應收帳款-關係人淨額，與財務報表附註揭露之關係人交易之應收帳款合計數不符。 1.應依「國際財務報導準則」第7號「金融工具：揭露」規定辦理。 2.應依「證券發行人財務報告編製準則」第9條規定辦理。 3.應依「證券發行人財務報告編製準則」第9條及第18條規定辦理。 收入認列 公司之銷貨交易模式，並未實際控制該商品或對該商品之產銷流程具有其他控制權，經評估應屬代理人，惟公司未依「國際財務報導準則」第15號「客戶合約收入」規定，將該等銷貨金額採淨額法認列。 應依國際財務報導準則第15號「客戶合約收入」規定辦理。 取得或處分資產 1.公司參