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年底要账短信 　　篇一：财务管理第三次作业答案 　　财务管理第三次作业 　　一、单项选择题 　　3．2002年甲企业的税前利润为50万元，利息费用为30万元。xx年税前利润增为60万元，利息费用仍为30万元。则甲企业xx年的财务杠杆系数为（ D ） 　　A B C 2D （60+30）/（90-30）= 　　5．某企业平均每天消耗甲材料30千克，预计每天最大消耗量为50公斤。甲材料从发出订单到货物验收完毕平均需要10天，预计最长需要13天。甲材料的订货点为（ C） 30×50× 　　A 175公斤B 300公斤C 475公斤D 650公斤 　　8．在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数量很少的存货划分为（ A ） 　　A、A类B、B类 C、C类 D、ABC类 　　二、多项选择题 　　2．下列对信用政策的叙述中正确的是（ ABCD ） 　　A信用标准越严，企业坏账风险越小 　　B信用期限越长，应收账款的机会成本越高 　　C信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大 　　D现金折扣越高，应收账款平均收账期越短 　　E收账政策越严，对企业越有利 　　3．下列各项中属于“五C”评估法中所包含的因素的是（ACD ） A品德（character） B成本（cost） 　　C资本（capital）D情况（condition） E现金流（cashflow） 　　4．某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为600元，每件年储存成本为4元，则下列各项中正确的有（BCE ） 　　A经济订货批量为300件 B经济订货批量为600件 　　C经济订货批数为2 D经济订货批数为4 　　E经济总成本为2400元 　　5．为加强现金的支出管理，延期支付账款的方法一般包括（ ABCD ） 　　A、推迟支付应付款B、改进工资支付方式 　　C、采用支票付款 D、合理使用浮游量 　　7.企业为应付紧急情况而持有的现金余额主要取决于 （ AD ） 　　A、 企业愿意承担风险的程度 　　B、 企业临时举债能力的强度 　　C、 企业派发现金股利的需要 　　D、 企业对现金流量预测的可靠程度 　　9. 进行债券投资时，应考虑的风险有 （ABCD ） 　　A、违约风险 B、利率风险 C、 购买力风险D、变现力风险 　　10.成本费用按其与业务量的关系，可以分为 （ACD ） 　　A、 固定成 B、 制造费用 C、 变动成本D、 混合成 　　三、计算分析题 　　公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。计算： 　　（1）最佳现金持有量； 　　（2）最低现金管理总成本、转换成本、持有机会成本； 　　（3）有价证券交易次数；有价证券交易间隔期。 　　最佳现金持有量?2?250000?500/10%?50000 　　最低现金管理总成本?2?250000?500?10%?5000 　　有价证券变现次数=250000/50000=5（次） 　　转换成本=5×500=2500 　　持有机会成本=50000/2×10%=2500 　　有价证券交易间隔期=360/5=72（天） 　　6.某公司年度赊销收入预测值为450万元，信用条件为“5/20，n/60，”估计约有50％的客户（按赊销额计算）会利用5％的折扣，变动成本率为70％，资金成本率为12％。试计算应收账款的机会成 　　收账期=20*50%+60*50%=40(天) 　　周转率=360/40=9(次) 　　应收账款机会成本=450/9*70%*12%=(万元) 　　7.某公司预计年耗用乙材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在短缺情况，试计算： 　　（1）乙材料的经济进货批量； 　　（2）经济进货批量下的总成本； 　　（3）经济进货批量的平均占用资金； 　　（4）年度最佳进货批次。 　　（1）乙材料的经济进货批量=2?6000?30/9?200 　　（2）经济进货批量下的总成本=2?6000?30?9?1800 （元） 　　（3）经济进货批量的平均占用资金=15×200/2=1500（元） 　　（4）年度最佳进货批次=6000/200=30（次） 　　8.已知ABC公司与库存有关的信息如下： 　　（1）年需求数量为30000单位（假设每年360天）； 　　（2）购买价每单位100元； 　　（3）库存储存成