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新旧会计准则会计科目对照表 序号 原会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 新会计科目 科目 代码 科目名称 科目 代码 科目名称 一、资产类 　 　 　 1 1001 现金 转入“库存现金”科目 1001 库存现金 2 1002 银行存款 直接转入相应科目 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 直接转入相应科目 1012 其他货币资金 4 1111 应收票据 直接转入相应科目 1121 应收票据 5 1131 应收账款 直接转入相应科目 1122 应收账款 6 1151 预付账款 转入“预付账款”科目。 1123 预付账款 1301 待摊费用 7 1121 应收股利 直接转入相应科目 1131 应收股利 8 1122 应收利息 直接转入相应科目 1132 应收利息 9 1133 其他应收款 1、直接转入相应科目 1221 其他应收款 其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来”科目； 2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。 1171 关联往来 10 1141 坏账准备 1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目； 1231 坏账准备 2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22“金融资产减值”的相关规定判断其减值情况。 111 1171 内部往来 直接转入相应科目 1171 关联往来 12 1101 短期投资 1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。 1101 交易性金融资产 13 1102 短期投资跌价准备 2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。 1503 可供出售金融资产 14 1161 应收补贴款 企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。 1221 其他应收款 15 1271 受托代销商品 直接转入相应科目 1321 受托代销商品 16 1201 物资采购 转入“材料采购” 1401 材料采购 17 1202 在途物资 直接转入相应科目 1402 在途物资 18 1211 原材料 直接转入相应科目 1403 原材料 19 1232 材料成本差异 直接转入相应科目 1404 材料成本差异 20 1241 自制半成品 转入“生产成本”科目 5001 生产成本 21 1243 库存商品 转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开发产品”科目。 1405 库存商品 22 1409 开发产品 23 1291 分期收款发出商品 对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。 1406 发出商品 24 6401 主营业务成本 25 1271 委托代销商品 转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算委托其他单位代销的商品。 1406 发出商品 26 1244 商品进销差价 直接转入相应科目 1407 商品进销差价 27 1251 委托加工物资 直接转入相应科目 1408 委托加工物资 28 1221 包装物 直接转入相应科目 1413 包装物 29 1231 低值易耗品 直接转入相应科目 1412 低值易耗品 30 1233 周转材料 直接转入相应科目 1411 周转材料 31 1281 存货跌价准备 直接转入相应科目 1471 存货跌价准备 32 1401 长期股权投资 按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产。 1101 交易性金融资产 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 33 1402 长期债券投资 重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，分析调整结转。 1101 交易性金融资产 1503 可供出售金融资产 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 34 1421 长期投资减值准备 按新准则分析、调整转入长期股权投资减值准备、持有到期投资减值准备、交易性金融资产-成本、可供出售金融资产-成本。 1101 交易性金融资产 1503 可供出售金融资产 1502 持有至到期投资减值准备 1512 长期股权投资减值准备 35 1425 拨付分公司经营资金 直接转入相应科目 1931 拨付所属资金 36 1431 委托贷款