湖南财政经济学院会计系审计学课件第十一章 采购与付款循环审计.pptVIP

第十一章 采购与付款循环审计 第十一章 采购与付款循环审计 教学目的与要求:通过本章教学，让学生掌握购货与付款循环的控制测试和各主要相关科目的实质性测试程序与技术。 教学重点：购货与付款业务内部控制的了解和测试、购货交易的实质性测试、应付账款审计、固定资产审计、累计折旧审计、应付票据审计等。 教学难点：购货业务内部控制测试与实质性测试、应付账款审计、固定资产及累计折旧审计。 教学方法：启发式教学。 本章计划课时：4个课时。 第一节 采购与付款循环的特性 本循环所涉及的主要凭证和会计记录 请购单 订购单 验收单 卖方发票 付款凭单 转账凭证 付款凭证 应付账款明细账 现金日记账和银行存款日记账 卖方对账单 “五单三账二证一票” 采购与付款循环中的主要业务活动 采购与付款循环中的主要业务活动 请购商品和劳务 编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 确认与记录负债 付款 记录现金、银行存款支出 采购与付款循环主要业务活动、凭证与记录及相关认定 第二节 控制测试和交易的实质性程序 采购业务的内部控制 采购业务内部控制的了解和测试 采购交易的实质性测试 付款业务的内部控制、控制测试和实质性测试 固定资产的内部控制和控制测试 采购业务的内部控制 适当的职责分离 授权审批制度 采购登记制度 监督检查 适当的职责分离 采购与付款业务不相容岗位包括： 请购与审批； 询价