商业银行经营学 第五章.pptVIP

《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 三、贷款损失的控制与处理 （一）贷款分类 在世界银行技术援助项目下，我国中央银行对商业银行贷款资产分类方法做了探索和试点，自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级。从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理制度，即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中后3类属于不良贷款 。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 1、贷款分类的含义和标准 贷款分类：指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对质量做出评价并通过评价把结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程，也包括分类的结果。 贷款分类的标准是衡量贷款内在风险和质量的一种估价尺度，是贷款档次划分的准则，不同的分类标准也就有不同的贷款分类方法，从世界各国贷款分类制度的实践来看，大体有三种做法，其中以美国的五级分类法为较多的国家和地区所采用。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 （二）贷款风险分类与呆账准备金 1、呆账准备金的含义和种类 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：这种呆账准备金是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为资产的减项从贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 2、呆账准备金的计提原则 准备金的计提基于对贷款可能损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项，因此准备金的计提应当符合审慎的会计原则的要求，商业银行计提呆账准备金应遵循以下原则： 及时性原则：即计提准备金应当在估计到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。 充足性原则：即应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 3、贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础。 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对风险的判断与识别的能力，通过评价准备金的充足性，可以进一步了解商业银行的经营管理及其成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理政策和风险识别及控制能力。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第四节 贷款信用风险管理 （三）不良贷款的控制与处理 1、督促企业整改，积极催收到期贷款； 2、签订贷款处理协议，借款双方共同努力，确保贷款安全； 3、落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务； 4、依靠法律武器，收回贷款本息。 《商业银行经营学》课件 Copyright? 2007, 河海大学 商学院 理财学系 第五节 贷款管理制度 一、审贷岗位设置 为了确