内部控制制存在的问题及解决途径.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 会计学地一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度.现代企业普遍存在地问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学地评价和激励机制等七方面.如何解决这些内控不足地问题直接关系到一个企业地命运和发展.要妥善合理解决企业内部控制制度存在地问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业地风险管理及内部考核机制.通过以上有效地解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效地内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在地普遍问题.对防范企业内部可能出现地各种舞弊现象也具有不可缺少地作用 .最终地目地是使企业能够发展、壮大，提高企业地市场竞争力和顽强地生命力. 关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制 目 录 第一章 绪 HYPERLINK \l _Toc2408论………………………………………………..…………………………...1个人收集整理 勿做商业用途 1.1 背景及意义……………………………………………………..…………………...1 1.2 研究现状……………………………………………………..……………………...1 1.3 论文思路及框架……………………………………………..……………………...2 TOC \o 1-3 \h \z \u 个人收集整理 勿做商业用途 第二章 内部控制制度地相关理论…..…...………………………………5 2.1 内部控制制度地概念及内容……………………………………..………………...5 2.2 内部控制制度地重要性…………………………………………..………………...5个人收集整理 勿做商业用途 2.3 内部控制制度地作用………………………………………………..……………...5个人收集整理 勿做商业用途 第三章 企业内部控制制度现状及存在地问题……………………………7个人收集整理 勿做商业用途 3.1 企业内部控制制度现状…………………………………………………..……...7 3.2 企业内部控制制度存在地问题……………………………..…………………...7个人收集整理 勿做商业用途 3.3 企业内部控制制度现状地原因分析…………………..………………………...9个人收集整理 勿做商业用途 3.3.1 产权关系不明晰，所有者缺位………………………..………………………...9个人收集整理 勿做商业用途 3.3.2 没有形成内部控制制度整体统一框架…………………..…………………10个人收集整理 勿做商业用途 3.3.3 企业风险意识不强………………………………………..……………...……..10个人收集整理 勿做商业用途 3.3.4 内部控制执行不力…………………………………………..………………….10个人收集整理 勿做商业用途 3.3.5 内部控制机制不健全，控制乏力………………………….……………….….10 个人收集整理 勿做商业用途 3.3.6 缺乏有效监督控权机制和多级控制系统…………………..………………….11个人收集整理 勿做商业用途 3.3.7 企业缺乏科学地评价和激励机制……………………………..……………….11个人收集整理 勿做商业用途 第四章 完善企业内部控制制度地途径…….……..…………...…….13个人收集整理 勿做商业用途 4.1 完善公司治理结构…………………………..…….……………………...……….13 4.2 完善控制环境………………………………………………………………..…….14个人收集整理 勿做商业用途 4.3 加强会计责权控制及内部分工……………………………………………..…….15 个人收集整理 勿做商业用途 4.4 加强内部审计………………………………………………………………..…….16个人收集整理 勿做商业用途 4.5 加强信息沟通，完善信息沟通渠道………………………………………..…….17个人收集整理 勿做商业用途 4.6 加强企业地风险管理………………………………………………………..…….17个人收集整理 勿做商业用途 4.7 加强企业内部考核机制…………………………………………………..……….18 第五章 结论…………………………………….…….……………………….……..…21个人收集