资产负债表的分析报告(案例分析).docxVIP

-- -- For personal use only in study and research; not for commercial use 莈 某服务性企业 2008 年的资产负债表分析 螃一、资产规模和资产结构分析 薁 艿项目 荿年初数 肆年末数 羀增减变动 罿流 膆 蚄 芈 肃 肅 动 资 产： 膄金额 螀比重 薆金额 蒀比重 蚅金额 肇 货币 螃 羁 莁 羅 蒁 资 金 469,822.08 膈 蚁 611,587.20 芄 羇 141765.12 羂 16.52% 13.53% 膅 袀 肈 应收 螅 羃 蚈 袅 袃 票 据  薂 芀比重 蚆 薄 8.46% 羈 莃 葿 应收 羇 芅 螂 羈 莄 芁 账 款 腿 1,229,149.19 衿 预付 螆 蚁 袄 莀 螃 蚆 账 款 124,721.00 124,721.00 蚀 4.39% 袈 2.76% 膀 0.00 莅 螆 莄 0.00% 袇 羃 膃 其他 袁 螇 蒃 蚂 蚁 螈 应 收 款 袆 其他 肂 莂 薆 羄 蒁 袈 流 动 资 产 蚇 流动 肃 薈 蒅 荿 薃 1374808.31 聿 资 产 594,543.08 20.90% 1,969,351.39 43.58% 82.10% 合 计 肃 袀 蝿 薄 薆 薇 羆 长期 蒂 虿 薀 莇 蒇 螁 投 资 14,700.00 14,700.00 肄 0.52% 芁 0.33% 薅 0.00 肁 衿 蒆 0.00% 袂 芀 蕿 在建 蚃 蒄 螁 莆 羆 袃 工程 薁 无形 莈 膄 芃 羈 葿 蒆 资产 蚂 长期 螈 芆 薅 膁 蒈 莈 待 摊 费用 螃 非流 薁 荿 罿 蚄 薆 肅 动 资 2,234,893.69 产 合 肆 膆 螀 肃 299807.8300 蚅 计 艿 78.58% 2,534,701.52 56.09% 17.90% 蒀 羀 膄 芈 薂 芀 资产 肇 羁 膅 羅 袀 蚆 总计 螃 膈 100% 莁 芄 100% 蒁 薄 100% 2,844,136.77 4,518,752.91 1674616.1400 羂 蚁 羇 羈 流动 肈 蚈 袃 羇 螂 羈 负 债 合计 螅 袅 100% 莃 芅 100% 腿 0.00 莄 1,152,811.18 2,682,373.35 0.00% 羃 葿 芁 长期 衿 螆 螆 蚁 蚀 袇 负 债 合计 袄 负债 莄 100% 2,682,373.35 100% 0.00 0.00% 合计 1,152,811.18 （一）资产规模分析： 从上表可以看出，该公司的非流动资产的比重 56.09%远远高于流动资产比 43.58%，说明该企业非流动资产周转缓慢，变现能力低，增大了企业的经营风险，削弱了企业的应变能力。 流动资产的比重，由 20.90%上升到 43.58%，非流动资产的比重由 78.58%下降到 56.09%，说明企业的抗风险能力和变现能力提高了，企业创造利润和发展 机会也增强了，加速资金周转的潜力较大。 （二）资产结构分析 从上表可以看出，非流动资产占总资产的比重为 56.09%，说明企业的非流 动资产比重较高， 进一步说明了企业的非流动资产周转缓慢， 变现能力较低， 增 大企业经营风险，削弱企业的应变能力 流动资产占总资产比重为 43.58%，比重较低，说明该企业的底子较厚，但 灵活性较差。 流动负债占总负债的比重为 100%，说明企业对短期资金的依耐性很强，从 而企业偿债的压力也就加大。 该企业的非流动资产的负债为 0，说明该企业在经营过程中不借助外来长期 资金。从而减轻的企业的偿债压力。 二、短期偿债能力指标分析 指标  期末余额  期初余额  变动情况 营运资金  -713021.9600  -558268.1000  -154753.8600 流动比率 0.7342 0.5157 0.2184 速动比率 0.6900 0.4075 0.28 现金比率 0.2280 0.4875 -0.25951 （一）营运资金分析 营运资金越多， 说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。 债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 应该注意，营运资本指标必须与过去期间的营运资本指标相比才能衡量指标 的合理性，但要注意企业规模的扩大和缩小问题， 如果营运资本显得不正常， 过高或是过低，就必须逐项分析流动资产和流动负债。 对 该 企 业 而 言 ， 年 初 的营 运 资 金 为 -558268.1000 ， 年 末 营 运 资 金为 -713021.9600 ，金额都为负，表明企业不能偿债的风险较大，而且与年初数相比减少了 154753.8600 ，表明营运资金状况继续下降