销售与收款循环的内部控制与控制测试相关.ppt

审计基础与实务 ;;知识点二：销售与收款循环的内部控制与控制测试;;（二）认识收款交易的关键内部控制;、注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外账。;销售交易设立内部控制应达到以下目标：;1;2;3;5;【业务操作二】;1;2;3;注意： 完成控制测试后，审计人员应对被审计单位的销售和收款循环的内部控制设计的合理性、运行的有效性进行评价，确定其是否存在重大的薄弱环节。若有重大的薄弱环节，则应确定其对实质性程序的影响，并以此为基础制定实质性程序方案。;注册会计师于年月日至日对江南公司销售与收款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中作了记录，现摘录如下： ．江南公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部人员登记库存商品总账和明细账。 ．会计人员负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先取得仓库的发货记录和销售商品价目表，然后填写发票的数量、单价和金额。 要求：根据上述摘录，请代注册会计师指出江南公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。;【实例解析】;知识点总结：;Thank You !