销售业务内控管理制度.docVIP

浙江金鹰股份有限公司内部控制管理制度 销售业务 PAGE 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 3 页 . . 销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度01 9-02 客户信用管理制度02 9-03 销售合同管理制度04 9-04 发货、退货管理制度05 9-05 货款回收管理制度06 9-06 应收账款管理制度07 9-07 销售回款奖惩制度09 9-08 问题账款管理办法10 9-09 应收票据管理制度11 9-01 销售授权审批制度 ? 第1条 为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。 第2条 销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。 第3条 经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。 第4条 生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。 第5条 销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。 第6条 销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。 第7条 销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。 第8条 根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。 第9条 销售合同审批规定 1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 （1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。 （2）销售合同标的总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。 （3）销售合同标的总额在50万～500万元的，由销售副总审批，予以订立。 （4）销售合同标的总额在500万元以上的，报总经理审批后，予以订立。 第10条 发货的审批 1．销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。 2．仓管员核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。 3．运输主管负责办理货物发运手续，并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。 第11条 客户退货的有关规定 1．销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批并报销售副总审批后方可办理相关手续。 2．质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，并出具检验证明。 3．仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。 4．销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人员的责任。 第12条 应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，督促销售部及时催收应收账款。 第13条 销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。 第14条 合同办负责为企业制定诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。 第15条 销售会计对确定发生的坏账报财务经理、销售副总审批后作出会计处理。 9-02 客户信用管理制度 ? 第1条 为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失。 第2条 营销部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。 第3条 企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部负责监督各单位信用政策的执行情况。 第4条 根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。客户分类表 客户类别 销售情况 客户其他信息 A类 占累计销售额的70%左右 规模大、信誉高、资金雄厚 B类 占累计销售额的20%左右 规模中档、信誉较好 C类 占累计销售额的5%左右 信用状况一般的中小客户 D类 占累计销售额的5%左右 一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户 第5条 销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。 1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次供货为限，回款回收期以不超过一个供货周期为限。 2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。 3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信