《关于北京海天瑞声科技股份有限公司首次公开发行股票.PDF

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层 Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10传真（Fax）：+86(10 《关于北京海天瑞声科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的审核问询函》之专项核查意见 瑞华专函字【2019 号 上海证券交易所： 根据贵所于 2019 年 4 月 19 日出具的《关于北京海天瑞声科技股份有限公 司首次发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》上证科审（审核）【2019 】 66 号（以下简称“ 《问询函》” ）相关问题的要求，瑞华会计师事务所（特殊普通 合伙）（以下简称“本所”或“ 申报会计师” ）对问询函就我所涉及到的有关问题，履 行了审慎核查义务，现对《问询函》回复如下： 问题2 申报文件显示，发行人对2014 和2015 年度报表进行了重述，主要系发行人 原按照收付实现制进行财务核算所致。 请发行人说明：（1）2016 年期初未分配利润及资产负债表主要科目的期初 数据及附注信息，主要差异调整的分录及调整依据；（2 ）从收付实现制变更为 权责发生制的时点，目前提供的原始财务报表按照权责发生制进行核算的依 据，报告期内发行人的会计核算是否符合相关法律法规的规定；（3 ）与财务报 表相关的内部控制制度是否健全并得到有效执行。 请申报会计师说明：（1）对发行人期初余额进行审计的具体程序；（2 ）发 行人的内部控制是否健全并得到有效执行。 请保荐机构及申报会计师对上述事项核查并发表明确意见。 8-2-1 【发行人说明】 （1）2016 年期初未分配利润及资产负债表主要科目的期初数据及附注信息， 主要差异调整的过程及调整依据； 一、2016 年期初资产负债表主要科目 金额单位：万元 项目 2016 年期初数 项目 2016 年期初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1,198.34 应付账款 57.82 应收账款 1,440.30 预收款项 541.97 预付款项 4.69 应付职工薪酬 487.15 应收利息 应交税费 288.43 其他应收款 98.20 其他应付款 21.45 存货 711.76 流动负债合计 1,396.82 其他流动资产 60.78 负债合计 1,396.82 流动资产合计 3,514.06 所