担保机构内部控制及公司治理.pptVIP

有效内部治理的条件 1、合理的股权结构，股东的权利和利益得到很好的保证 2、维护股东和主要利益相关者的利益和按照股东和主要利益相关者意愿行事的董事会，并且董事会的构成要合理，董事会的功能要完善，董事会的绩效要优异。 3、有一个由董事会按竞争原则遴选的合格的CEO或总经理，并建立有效的激励机制的约束机制 外部治理 外部治理是通过市场、外部制度和监管部门等来实现对公司的治理 一是产品市场占有率覆盖率直接反应公司及经营者行为的好坏。 二是资本市场状况反映公司及经营者的行为，并给经营者以极大的压力。（股权市场和债权市场） 三是有效竞争的经理人市场能使代理人凸显出相应的层次性，经理市场还能够按照公司的绩效对经营者进行分类并形成报酬的等级。 如何建立有效的外部治理 1、非常发达的金融市场，尤其是发达的资本市场。 2、股份所有权适度分散的开放型的公司，股权具有充分的流动性。 3、活跃的公司的“控制权”争夺市场。 4、建立发达的企业家市场，通过充分竞争的经理人（企业家）市场，能够给代理人形成外在竞争压力。 （二）担保公司治理结构 1、董事会 董事会是公司治理核心 董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；保证融资性担保公司合法合规经营；负责定期检查评价整体经营战略和重大政策的执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、评估、监测并控制风险。 独立董事 独立董事,是指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。 美国公司1000强中，董事会的年均规模为11人，其中内部董事2人，占18.2%，独立董事9人，占81.1%。另外，据经合组织（OECD）的1999年世界主要企业统计指标的国际比较报告，各国独立董事占董事会成员的比例为：英国34%，法国29%，美国62%。 模块三：担保机构内部控制及公司治理 主讲：许晓永 博士 副教授 xuxiaoyong@126.com 主要内容： 一、担保机构内部控制 第24页 二、融资担保机构公司治理 第29页 三、内部控制案例分析 第34页 一、担保机构内部控制 防范融资性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营 《中华人民共和国公司法》 《融资性担保公司管理暂行办法》 《融资性担保公司内部控制指引》 （一）担保机构内部控制概述 1、担保机构内部控制的内涵 内部控制是担保公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态机制和过程。 担保业务的高风险性要求担保机构必须将风险管理和相互制衡贯穿于具体的经营管理之中。 2、担保机构内部控制的目标 （1）确保法律、法规、规章和公司内部规章制度的贯彻执行。 （2）确保公司发展战略的全面实施，经营目标和效率的充分实现。 （3）确保公司风险管理体系的有效性。 （4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。 3、担保机构内部控制应当遵循的原则 （1）全面性原则 （2）重要性原则 （3）制衡性原则 （4）适应性原则 （5）成本效益原则 4、担保机构内部控制的具体要求 担保公司要实行统一授信管理。 防止对单一客户、关联企业客户和集团客户担保授信风险的高度集中，防止违反担保授信原则提供关系人担保和人情担保，防止担保授信的资金违规投向高风险领域和用于违规活动。 同时，担保公司对关系人的担保授信条件不得优于其他授信人同类担保授信的条件。在对关系人担保授信调查和审批过程中，担保公司内部关联人员应当回避。 5、担保机构内控程度的衡量标准 1）内部基本制度是否健全，档案管理、信息系统与统计系统是否及时有效反映业务运行情况。 2）担保项目的评审方法、评审程序与具体操作办法是否科学严密。 3）项目审查与决策过程，权限划分，决策程序是否严格、科学；决策过程与组织结构之间是否建立了相互制衡的机制；是否建立了道德风险的防范制度；公司监事会和审计机构的权限是否真正独立。 4）对担保项目设置的反担保方式和操作过程是否严格、可行、有效。反担保措施是否具有法律的时效性、执行的可行性和有效性。 5）对潜在风险的项目和已经发生代偿的项目处理方法是否及时、有效。代偿率和损失率是否控制在合理的范围，代偿项目回收的及时行和回收比例。 6）是否与银行建立了比例担保的合作关系。 7）担保项目的组合是否符合风险分散的原则，项目集中度是否合理。担保余额与担保资金的比例、担保能力的利用率是否合理。 8）担保机构用以支撑担保业务风险的担保资金数额的大小，担保资金是否具有稳定性和增长性，是否建立了担保资金核销补偿机制。 9）担保机构的财