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2019-2020年经济法基础真题及解析分析Ⅳ 多选题 1、下列哪些房产免纳房产税() A．国家机关、人民团体、军队自用的房产 B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D．个人所有营业用的房产 答案：A,B,C 暂无解析 多选题 2、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有()。 A．增值税 B．房产税 C．城市维护建设税 D．营业税 答案：C,D [解析] 销售不动产，属于营业税的征税范围。交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。 单选题 3、下列关于房产税的说法，正确的是()。 A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税 答案：B [解析] 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。 单选题 4、属于静态财产税的税种是______。 A．房产税 B．契税 C．遗产税 D．赠与税 答案：A [考点] 本题主要考查的知识点是静态财产税的税种。 单选题 5、按建标[2003]206号文件的规定，在施工过程中，生产工人的劳动保险费属于()。 A．直接工程费 B．措施费 C．规费 D．企业管理费 答案：D 企业管理费的内容：管理人员工资，指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等，办公费，指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用的煤等费用；差旅交通费，指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费、劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费；固定资产使用费，指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费；工具用具使用费，指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊消费；劳动保险费，指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费，工会经费，指企业按职工工资总额计提的工会经费；职工教育经费，指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用；财产保险费，指施工管理用财产、车辆保险费；财务费，指企业为筹集资金而发生的各种费用；税金，指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等；其他，包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。 多选题 6、下列各项中，属于房产税的计税依据有()。 A．房产余值 B．房产原值 C．租金收入 D．房产市价 答案：A,C [解析] 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，所以BD选项错误。 单选题 7、下列情况应征收土地增值税的是()。 A．用于贷款抵押期间的房地产 B．企业用房屋抵债 C．企业兼并转让的房地产 D．个人出售已居住6年的房屋 答案：B [解析] 本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。 单选题 8、采用超额累进税率征收的税种是()。 A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税 答案：C [解析] 个人所得税采用超额累进税率征收。 多选题 9、以下关于房产税的说法正确的是()。 A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税 B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值 C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税 E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 答案：B,C [解析] 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配