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税务代理实务练习 选择题 ◎以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（　　）。A.财务公司B.保险公司C.典当公司D.农村信用社E.邮政企业矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 【您的答案】?B, D 【正确答案】?AD　　　　 【答案解析】?银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。 单项选择题 ◎应税消费品出口后外贸企业凭（　　）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。A.两单两票B.两单一票C.一单一票D.一单两票聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 【您的答案】?C 【正确答案】?A　　　　 【答案解析】?两单两票：出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。 ? 单项选择题 ◎增值税纳税申报，应该报送的资料有（　）。 A.税务登记证副本 B.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 C.已经开具增值税专用发票的抵扣联 D.税控IC卡残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 【您的答案】?B 【正确答案】?D　　　　 【答案解析】?选项A和选项B属于不用报送的资料，选项Ｃ属于备查资料。 单项选择题 ◎某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（　）万元。A.51B.45C.34D.30酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 【您的答案】?A 【正确答案】?D　　　　 【答案解析】?外贸企业出口货物应退税额＝购进货物的进项金额×退税率＝200×15%＝30（万元） 单项选择题 ◎小规模纳税人2009年8月销售已使用过的固定资产一台，原价30000元，已提折旧3000元，售价为30300元，应纳增值税（ ）元。A.1165.38B.582.69C.882.52D.588.35彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 【您的答案】?D 【正确答案】?D　　　　【答案正确】 【答案解析】?小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税，公式为：销售额/（1+3%）*2%所以应纳增值税额=30300/（1+3%）×2%=588.35（元）謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 单项选择题 ◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（　　）。A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额D.库存商品的含税售价与含税进价的差额厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 【您的答案】?D 【正确答案】?B　　　　 【答案解析】?实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 单项选择题 ◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（　　）。A.营业税金及附加 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.营业费用鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 【您的答案】?A 【正确答案】?A　　　　【答案正确】 【答案解析】?包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。 多项选择题 ◎企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括（　　）。A.增值税B.印花税C.车辆购置税D.契税E.房产税籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測。 【您的答案】?A, C 【正确答案】?ACD　　　　 【答案解析】?增值税是价外税，不在损益中核算；车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款，所以会计核算中，应计入相关资产的账面价值中的，不计入当期损益；房产税计入管理费用，也是计入当期损益的。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋。 多项选择题 ◎个体、私营业户可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（ 　）。A.有固定经营场所的个体、私营经济业户?????????????? B.个人承包经营企业???????????? C.个人租赁经营企业??????????????????????? D.经济规模小、确无建账能力，经批准可以暂不建账的业户E.名为国有实为个体、经营经济业户渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅