家族信托与家族财富传承精编版课件.pptVIP

* 至此Silver Sea和Silverland成为龙湖地产的直接控股股东，吴亚军和蔡奎都不再直接控制龙湖地产的股权，但通过吴氏家族信托和蔡氏家族信托分别控制龙湖地产超过45%和30%的股权。 按照国内对信托计划的划分来看，龙湖地产设立的信托计划大概可以划定为事务管理类信托计划。汇丰国际信托作为受托人不参与主动管理，只是完全按照委托人吴亚军与蔡奎的意愿，以事先约定的条款运作信托资产(龙湖地产股权)，但有权就有关信托的任何事宜根据其本身判断全权酌情做出决定。 龙湖地产家族信托不仅体现了信托的一般功能，有效地解决了吴亚军与蔡奎婚姻关系解除后的财产分割问题，而且缓解了由此给龙湖地产经营管理和股价带来的影响，并有利于维持企业长远发展。 * 3.继承税的规避 陈先生和陈太太年事已高，居住在台湾，其在香港账户有800万美元的资产。 因台湾遗产税为10%，其夫妇欲将资产转入信托规避该税费。 信托主要受益人为其夫妇二人（当其夫妇在世时），信托次要受益人为其子女。 香港保全信托的设立允许客户继续管理自己的投资组合。 客户作为主要受益人，可以获得自己供个人使用。 当陈先生夫妻过世后，其资产并非遗产的一部分，所以不受台湾10%遗产税的影响。 * 4.避免进行遗嘱认证 王先生于中融国际信托设有投资账户，处于保密，该账户以一家BVI公司名义成立，并由其儿子管理。但是，根据BVI法律，若汪先生去世，将此BVI公司股份转移至其子需进行遗嘱认证（其过程可能会漫长且导致账户冻结）。 但是信托的设立，可解决BVI公司股份转移的问题。 BVI VISTA TRUST允许客户或其指定的人继续管理其投资组合。 4-1.戴安娜遗嘱信托 ●转移财富 -儿子满25岁时，可以自由支配遗产收益。 -儿子满30岁时，可以自由支配本金。 ●传递关爱 “我希望把我所有的珠宝品分给两个儿子，将来他们的妻子可以拥有这些珠宝，并在特定场合佩戴” ●结果 -1993年制定遗嘱，要求在去世后将遗产交付信托管理。 -1997年去世，信托接管1300万英镑（2100万镑遗产，850万镑遗产税），到威廉王子25岁时产生1000万英镑收益 -2011年4月29日，威廉王子大婚，凯特王妃佩戴着璀璨的珠宝。戴安娜王妃以特殊的方式见证并祝福了 自己孩子的幸福时刻。 （来自公明财富传承管理集团资料） * 4-2.梅艳芳的案例分析（展现信托妥善的规划遗产继承功能） 2008年，香港歌星梅艳芳留遗产总值约一亿港币。 2003年，因自己身患疾病和对母亲的理财能力担忧的前提下，设立了“Karen”信托。 信托目的为了照料其母亲日后生活费用，信托分为每月分配七万元港币（后改为十万元港币）直至其母亲过世。其余受益人包括其侄女。 * 5.强制继承权的保护 李先生为台湾一名退休商人，积累了大量财富，有两子一女。其中大儿子嗜赌如命，令李先生很失望。根据台湾强制继承权制度，李先生不得不将其财产相应的分配于每一位继承人。 为了将大儿子从遗产继承中排除，李先生将其大部分财产离岸专至香港并设立香港信托，以除大儿子外的其他家人作为受益人。 数年后，李先生离世。对于其遗产，大儿子获得了名义上的继承权且发现父亲生前在香港的信托，他起诉信托，并要求享有信托财产的份额。 香港法院判定，据香港信托条例，外国司法管辖区的强制继承规则不会影响委托人生前对信托内任何动产所做安排的合法性。故李先生的大儿子无法获得该离岸信托的任何收益。 * 6.财产隔离功能（亚洲女首富龚如心案例参考） 2007年龚如心过世，留下遗产估值约42亿美元。在2002年她设立遗嘱将其财产全部转移至华懋慈善基金有限公司。 但是，龚如心的风水师陈振聪向法院递交龚如心2006年设立的遗嘱，将财产转移至其本人。 依照法律，后设立的遗嘱可以取代之前设立的遗嘱，法院就此展开调查。 两份遗嘱的受益人就此开始长达四年的法律诉讼，诉讼期间遗产被法院冻结。 2011年，法院判决陈振聪提供2006年设立的遗嘱为假的。 * 假设，在2002年，龚如心不设立遗嘱，而是将遗产设立一个信托，让受托人将遗产给制定的受益人（华懋慈善基金有限公司），本次损失即可避免。 即陈振聪提供2006年的遗嘱将不会影响到遗产被冻结，因为龚如心的资产将转为信托财产，该资产名义上属于受托人，即使龚如心本人所立遗嘱也不能影响信托财产的对受益人的分配和转移。 若设立信托，也可以避免不菲的诉讼费用。 * 五、内地金融机构受托案例 1.平安信托：平安财富·鸿承世家系列单一完全资金信托 本信托是内地第一个家族信托产品，于2013年初发行。本信托为单一资金信托，规模5000万元，合同期为50年，是委托人通过指定继承人为受益人的方式来实现财产继承。 本