企业所得税纳税评估基本操作精编版课件.ppt

Add your company slogan 案例分析 ---疑点问题分析 疑点一：利润大幅下降91.10%，是否正常？ 2009年1-6月利润总额28000.51万元，2008年同期利润为314527.99万元 案例分析 ---疑点问题分析 疑点二：增值税应税收入大于所得税营业收入 发现青山地区增值税销售额22，526，590，681.53元+汉阳的棒材厂增值税销售额854，924，626.92元，大于利润表中的营业总收入23，236，263，151.71元。差额145，252，156.74元，是否存在增值税计税，所得税未确认收入的情况 案例分析 ---疑点问题分析 疑点三：投资收益中是否存在免税收益？ 该公司2009年6月份财务报表，列有投资收益307，795，272.61元，申报时利润总额未做调减，该收益中是否存在免税收益？ 案例分析 ---疑点问题分析 疑点四：预收账款增加额大 企业6月底预收帐款余额为5，125，326，554.86元，年初预收帐款余额为3，797，724，915.36元，6月底预收帐款余额较年初增加了1，327，601，639.50元。是否存在货已发出，未及时结转收入的问题？ 点评 案例分析 ---约谈举证 针对疑点一:企业财务人员答复是受金融危机影响，钢材市场不景气，销售价格和销售量大幅下挫，2009年1-6月销售钢材543万吨，比去年