新增四个分区的账务处理.DOCVIP

GENERAL ACCOUNTING INTERNAL MEMO GL MEMO 第 PAGE 1 页 DATE \@ yyyy-M-d 2011-4-15 致 ： OH Finance 抄送： Thomas Cui ; James Hu; Albert Law; Lisa Li; Sherry Xue; 由 ： Fin GA Assets 日期： Jan, 2011 主题：WM和TM租赁柜台业务应收款坏账准备的计提方法(更新) Ref. No. 71R1 背景: 通过对2010年度坏账准备的计提和实际坏账核销的回顾和分析，现对租赁柜台业务应收款坏账准备的计提方法进行调整 一、专项坏账准备计提方法 计提范围: 每月针对上月90天账龄以上有纠纷和进入诉讼案的应收款 计提方法: 对于有纠纷的应收款，对于超出押金部分全额计提坏账准备 对进入诉讼案的部分，如取得租赁部和法律部正式的确认信息，按确认的可能性计提坏账，如果无法从租赁部和法律部得到损失的可能性，财务部需估计损失的可能性，经过管理层的批准后，单独计提坏账准备,计提的坏账准备应扣除押金 对于已提坏账准备的应收款在以后月份收到的，在收到当月冲回坏账准备。 计提的流程： 月初发出账龄报告，要求租赁部对90天以上账龄回复原因，针对纠纷和诉讼案部分相应计提坏账准备。计算坏账准备时，应扣除上月已经计提的部分。 二