四企业偿债能力分析.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 过财务报表分析企业地偿债能力：净资产＝资产总额－流动负债－长期负债（1）现金支付能力分析：是企业用现金或支票，支付当前急需支付或近期内需要支付地款项地能力，一般反映企业在10天或1个月内（视企业地业务量确定）用现金或银行存款支付资金需求地能力.企业地现金支付能力＝货币资金＋应收票据＋短期投资－短期借款－应付票据在没有增资扩股情况下：营运过程地现金支付能力＝营业利润－新增运营资金需求注：新增运营资金需求＝存货增减净额＋应收账款增减净额－应付账款增减净额（2）短期偿债能力分析： A、流动比率＝流动资产/流动负债 (下限为1，适当为2) a、流动比率高低反映企业承受流动资产贬值能力和偿还中、短期债务能力地强弱； b、流动比率越高，表明企业流动资产占用资金来源于结构性负债地越多，企业投入生产 经营地营运资本越多，企业偿还债务地能力就越强； c、一般认为比率值为2时比较合理，但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际； d、正常情况下，部分行业地流动比率参考如下： 汽车1.1 房地产1.2 制药1.25 建材1.25 化工1.2 家电1.5 啤酒1.75