20XX年企业内部控制应用指引.pptVIP

企业内部控制应用指引第6号 ——资金活动;资金活动内控指引的指导背景;主要内容;第一部分 概 述 ;第一部分 概 述;第一部分 概 述;第一部分 概述;第一部分 概述; 第一部分 概述;第一部分 概述;第二部分 筹资控制;筹资业务流程图;;（一）筹资业务流程 第一环节：提出筹资方案 一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容，提出筹资方案的同时还应与其他生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始筹资方案。 ;（一）筹资业务流程 第二环节：筹资方案论证 对筹资项目进行可行性论证，包括三部分内容： 筹资方案的战略评估。主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模。 筹资方案的经济性评估。主要分析筹资方案是否符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得了所需的资金，是否还有降低筹资成本的空间以及更好的筹资方式，筹资期限等是否经济合理，利息、股息等水平是否在企业可承受的范围之内。 筹资方案的风险评估，并有效地应对可能出现的风险。;（一）筹资业务流程 第三环节：筹资方案审批 通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注筹资用途的可行性。重大筹资方案，应当