20XX年企业内部控制设计概述.pptVIP

第四章 企业内部控制设计概述; 第一部分内部控制和萨宾斯法案介绍 第二部分企业内部控制基本规范解读; 内部控制和萨宾斯法案介绍;内部控制的产生;只针对萨宾斯法案的要求 --和财务报告有关的部分 覆盖的业务主体 ;内部控制的广泛性;控制机制人是核心 (道德和能力）;规范要求的长远益处;一、基本概念阐述 二、内控系统整体架构 三、内部控制的实施 ; 一、基本概念阐述;经营回报与风险;什么是风险？;管理风险;风险的后果？;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;内部控制的重要性（续）;什么是内部控制？;*;二、内部控制整体架构 ;内控系统的整体架构;“内部控制整体框架”的特点;内控系统五要素架构;是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境是推动企业的引擎，也是其他要素的基础;控制环境;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。;风险评估;对应予以特别关注的环境变化保持警觉: 法规或经营环境的改变 新加入的员工、较高的人员流动性 新的或改善过的信息系统 公司经理