工作底稿－应交税金.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-0-1 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 调整事项说明及调整分录 本科目未审数为-987,058.97元，审计调增437,500.00元. 调整事项说明如下： 1、调整少计收入和销项税额170,000.00元. 借：应收帐款 117 万 贷：主营业务收入 100万 应交税金-应交增值税-销项税额 17万 （底稿索引： F9-1-5） 2、补提无形资产转让500万元收入地税金. 借：其他业务支出 277,500.00 贷：应交税金—营业税 250,000.00 (500万*5%) 应交税金—城建税 17,500.00 其他应交款—教育费附加 10,000.00 （底稿索引： F9-3-1） 审计结论：本科目审定数 -549,558.97元，予以确认. 上海立