20XX年全面预算管理与控制培训讲义.pptVIP

全面预算管理  与控制;请保持手机处于 振动或关闭状态;;引子：;预算常见的误区;;思考： 什么是有效地控制？;*;初创期：以资本预算为重点 发展期：以销售预算为重点 成熟期：以成本预算为重点 转型期：以现金预算为重点 ; 与企业发展战略相配合的战略保障体系;全面预算管理;企业战略规划;;4.如何落实预算管理制度;总 则;方式;;语录：;1.企业年度经营计划;制定 方法;方法; 业绩合同是中层以上管理人员与上级就应实现的工作/业绩订立的正式书面协议,它定义了公司各管理层的主要考核方面及关键业绩指标、工作目标设定，确定了各主要考察内容的权重，并且参照历史业绩及未来策略重点设定业绩需达标准，参与决定合同受约人的薪酬与非物质奖惩。业绩合同的制定是通过上下级业务之间和同级各部门之间的共同沟通反馈完成的。　　业绩合同组成部分包括：KPI类别、KPI指标、权重与目标，并且要对比实际完成业绩与预算目标，依各考核项目的重要性以不同权重加权平均来计算综合业绩分数。业绩合同中目标值的设定要求符合实际、可达到的，同时具有一定的挑战性并基于统一的数据库的原则；业绩分值计算方法根据各KPI性质不同而不同，以反映公司战略意图，并体现激励作用。;;;;原则;1.全面预算编制程序;程序; ; （4） 比重法 比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个项目指标占该项指标总额的比重 （5）定额法 定额法是按预算期某项业务量和核定的单位业务量消耗定额计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项业务量×单位业务量消耗定额 （6） 标准法 标准法是按预算期国家或企业有关规定 的标准计算预算指标。 ; （7）因素法 因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。 （8）概率预算法 概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预???是对确定预算的改进。 （9）滚动预算法 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。 ; 2008年预算;*;预算 编制 表格;预算 编制 准备;部门; 3.部门计划与预算编制;项目; 季度; 生产 部门 ; 计划层次;项目; 直接 材料 ; 季度;; 直接 工资 ; 现金 预算 ;;1.全面预算审批控制;预算 审批 制度;预算 审批 权限;预算 审批 程序; 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响;流程;2.预算执行差异控制;确定分析对象 及分解标准; 月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进 行汇总分析，为各级领导提供决策信息。 预算分析报告主要包括： 进度分析：累计计算并汇总各月预算执行情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。;4.预算调整和追加;预算调整;;韦尔奇： 组织想要什么， 就量化什么， 就考核什么！;绩效考核的目的;1、预算考核与绩效管理;绩效 管理;*;Thank You !;的基本撒即可都不恐怖方式;OK的十分肯定会说不够开放的时间快发红包国剧盛典冠军飞将;房间号房管局的设备房间都是不放假肯德基封号开始交电话费的看法;的发送给对方是个梵蒂冈贵航股份很反感发给很反感很反感好;第三个梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈所发生的发送到各回各家华工科