财务预算管理概述.pptVIP

* 销售预算 【例2-1】W公司于20××年（计划年度）只生产和销售一种产品，每季的产品销售有60％属现销于当期收到现金，有40％属赊销于下一个季度收到现金。上年（基期）末的应收账款为175000元。该公司计划年度的分季销售预算如表2-1。 * 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 预计销量（件） 2000 2500 3000 2500 10000 单价（元） 250 250 250 250 250 预计销售收入 500000 625000 750000 625000 2500000 应收账款期初 175000 175000 1季度销售收现 300000 200000 500000 2季度销售收现 375000 250000 625000 3季度销售收现 450000 300000 750000 4季度销售收现 375000 375000 现金收入合计 475000 575000 700000 675000 2425000 * 1 2 3 4 5 二、以目标利润为起点 …… 销售预算 现金流量 目标利润 目标成本 3 以出资者的目标收益为起点，根据市场预测，倒挤出内部责任预算目标并形成详细预算的过程。在此模式中，战略意图通过调整目标利润的权重来实现 以利润最大化为目标的企业 大型企业集团的利润中心管理 * 目标利润的确定 * 具体方法 基本公式 （1）销售收入利润率法 目标