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《工程经济学》课程设计 指 导 书 （工程管理专业使用) 姓名:XX 专业:XXXXX 学号：XXXXXX 武汉科技大学管理学院 新设法人项目某计算机配件生产 一、基础数据 1.生产规模 该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产100万件。 2.实施进度 该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按12年计算，计算期为14年。 3.建设投资估算 经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息和预备费），其中：预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元，基本预备费率为10%。 4.流动资金估算 该项目的流动资金采用扩大指标法估算总额为1150万元。 5.投资使用计划与资金来源 建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元，第二年投入3700万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。 该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，第一年投入1000万元，第二年投入700万元，其余用于流动资金。建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6%，建设期只计息不付息，进入生产期后采取6年等额还本并付相应利息的办法还款；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为4%。见《项目总投资使用计划与资金筹措表》表一。 表一 项目总投资使用计划与资金筹措表 ( 单位 : 万元 ) 总投资 1 2 3 4 5 1总投资 1．1建设投资 1．2基本预备费 1．3建设期利息 1．4流动资金 2资金筹措 2．1项目资本金 2.1.1用于建设投资 2.1.2用于流动资金 2．2债务资金 2.2.1长期借款 2.2.2建设期利息 2.2.3流动资金借款 建设期利息= 6.销售收入和销售税金及附加估算 根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为80元／件。本产品采用价外计税，增值税税率为17%，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。见表三《营业收入和营业税金及附加估算表》 表二 营业收入和营业税金及附加估算表 单元：万元 年份 内容 3 4 5 6 7 8 9 10-14 1营业收入 2增值税 3营业税金及附加 3．1城市建设维护税 3．2教育费附加 增值税（如：3时点）= 7.产品总成本估算 （1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元； （2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为150万元； （3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为12年，残值率为5%； （4）无形资产按10年摊销，其他资产按5年摊销； 折旧及摊销计算见表四 （5）修理费按折旧费的40%计取； （6）年其他费用为320万元； （7）项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。 总成本费用估算见表三《总成本费用估算表》 表三 总成本费用估算表 ( 单位 : 万元 ) 项目/年份 3 4 5 6 7 8 9-12 13 14 生产负荷 1外购原材料和外购燃料和动力 2工资及福利费 3修理费 4折旧费 5摊销费 6财务费用 7其他费用 8总成本费用 8.1其中:固定成本 8.2可变成本 9经营成本 表四：固定资产折旧及摊销估算表 单位：万元 序号 年份 项目 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13－14 1 固定资产原值 2 年折旧费 3 无形资产原值 4 摊销费 5 其他资产原值 6 摊销费 年折旧费= 固定资产原值= 8.利润总额及分配 利润总额及分配估算见表五。所得税按利润总额的25％计取，盈余公积金按税后利润的10％计取，余下部分全部作为应付利润分配，如果当年折旧费不足以偿还借款的本金，则先归还借款本金后再分配利润。 9.评价参数 设基准收益率为15%；基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。 表五 利润及利润分配表 单位：万元 序号 年份 内容 3 4 5 6 7 8 9 10-12 13 14 生产负荷（%） 1 营业收入 2 总成本费用 3 营业税金及附加 4 利润总额 5 应纳税所得额（4-5） 6 所得税 7 净利润（6-7） 8 可供分配利润 8.1 盈余公积金 8.2 应付利润 9 息税前利润 10 息税折旧摊销前利润 总投