预支报告款如何做会计分录.docx

预支报告款如何做会计分录 　　债权账户—应收账款和预付款项　　会计财务处理应收账款预付账款财务软件　　会计在做财务处理的首要步骤就是会计分录的处理，要将公司发生的各项经济业务根据其特性以及会计制度的提示，将归类到不同的账户中。账户按照其权利义务的不同分为两大类：债权账户和债务账户，其中在公司发生赊销商品的经济业务时，应该建立应收账款账户，而在公司为购货提起预付的定金这类业务情况应该建立预付款项账户。这类公司收取款项或者是货物，劳务的权利就属于债权账户。应收账款和预付账款就是其中重要的两个账户。为了核算公司在销售商品、提供劳务等经济业务活动时应该收取的款项，公司应该建立应收账款账户。　　例如：A公司向B公司以赊销的方式，出售30000的商品，代垫运费是330，税率是17%。A公司会计应做会计分录如下：　　1.销售时：　　借：应收账款35430　　贷：主营业务收入：30000　　应交税费—销项税额5100　　银行存款330　　2）、收回应收账款时：　　借：银行存款35430　　贷：应收账款35430　　预付账款，为了核算按照购货合同规定预付给供应单位的款项，公司应该设置“预付账款”账户。该账户借方登记公司向供货商预付的贷款，贷方登记公司收到所购物品应结转的预付款项，期末借方余额，反映公司向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款。对于预付账款业务不多的公司，可以不设置该账户，而将这类经济业务活动计入“应付账款”账户，这种账户的余额在贷方。预付货款时，借记“应付账款”账户，等收到材料后商品时再从贷方予冲销。不过在期末结算账户时有些明细账可能出现借方余额的情况，所以会计在编辑资产负债表的时候要将预付账款和应付账款的金额分开列示。在做账时虽说开个预付账款账户有点发麻烦，但是在后期的财务报表的编辑时会生很多麻烦。尤其是在有财务软件做账时，根本不需要，担心多个账户，多条麻烦的问题。录入凭证后就可以自动生成相关的财务报表了像智点财务软件。　　例如：A厂家要采购一批材料，收到材料和专用发**票时的全部货款是36000，先向B公司预付定金XX0，税金是5950元，剩余的款项收到材料后通过银行补付。那么甲公司在做会计分录时为：　　1）、预付账款时：　　借：预付款项XX0　　贷：银行存款XX0　　2）、收到材料和发**票时：　　借：在途物资：36000　　应交税款—进项税额5950　　贷：预付账款41950　　3）、补付剩余款项时：　　借：预付账款11950　　贷：银行存款11950　　会计在做应收账款和预付账款时，当发生经济业务活动时，会根据时间的顺序将分录分开来做，比如说上例1中，体现了整个经济业务或的全过程，让人一目了然这也是会计做分录　　的主要原因。可以安照结账前、结账后这经济业务活动发生的时间顺利来记录他们。　　会计分录：　　1、资产类主要会计科目核算：　　现金　　从银行提取现金　　借：现金　　贷：银行存款　　支取现金或是预支现金　　借：其他应收账——XX成本类或材料类科目　　贷：现金　　银行存款　　应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。　　①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项　　借：应收账款——XX公司或个人　　贷：主营业务收入　　②出让材料而应收取的未收款项　　借：应收账款——XX公司　　贷：其他业务收入　　收回款项时：　　借：银行存款　　贷：应收账款　　坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法　　提取坏账准备金　　借：管理费用　　贷：坏账准备　　发生坏账时　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　收回已转销的应收账款　　借：应收账款　　贷：坏账准备　　借：银行存款　　贷：应收账款　　应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。　　销售商品房而收到的商业汇票　　借：应收票据——XX公司　　贷：主营业务收入　　商业汇票到期：　　若为无息商业汇票　　借：银行存款　　贷：应收账款　　若为有息商业汇票　　借：银行存款　　贷：应收票据——XX公司　　财务费用　　预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。　　①预付给承包单位的工程款和备料款　　借：预付账款——预付承包单位款　　贷：银行存款　　拔付承包单位抵作备料款的材料　　借：预付账款——预付承包单位款　　贷：库存材料　　企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时　　借：开发成本　　贷：应付账款——应付