城市维护建设税法和烟叶税法.docVIP

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法（单元测试） 一、单项选择题 1.下列各项中，说法正确的是（ ）。 A.境内某外商投资企业2012年1月销售小汽车取得的收入只需要缴纳增值税，不需要缴纳城建税 B.美国人詹姆斯2012年2月将位于我国境内的不动产出租，既不需要缴纳营业税，也不需要缴纳城建税 C.甲企业增值税实行先征后返，附征的城建税应同时返还 D.乙企业进口化妆品，不需要缴纳城建税 2.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款1万元，将其运到位于县城的乙企业委托加工成实木地板，支付运输公司运费1000元，取得运输发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费8000元，已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。 A.64.95 B.46.39 C.69.74 D.49.82 3.下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。 A.纳税人缴纳的企业所得税 B.纳税人被查补的营业税 C.纳税人因违反“三税”有关的规定被处的罚款 D.纳税人购买小汽车自用缴纳的车辆购置税 4.位于县城的具有出口经营权的甲企业2012年5月增值税应纳税额为-160万元，出口货物的免抵退税额为340万元。另外当月还被查补增值税10万元、企业所得税25万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款1万元。则甲企业2012年5月应缴纳城建税（ ）万元。 A.0.5 B.1.75 C.9.5 D.10.75 5.位于市区的某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2012年9月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2012年9月应缴纳城建税和教育费附加共计（ ）万元。 A.0 B.0.13 C.0.16 D.0.33 6.位于市区的某远洋运输企业2012年10月从事程租业务取得收入10万元，从事光租业务取得收入9万元，从事无船承运业务取得收入4万元，则该远洋运输企业当月应缴纳城建税和教育费附加共计（ ）元。 A.950 B.770 C.115 D.9700 7.下列关于城建税纳税地点的说法中，表述正确的有（ ）。 A.甲汽车修理厂机构所在地在A市，2012年3月临时到B市提供修理修配劳务（未向税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），则甲汽车修理厂应在B市缴纳增值税和城建税 B.位于市区的乙化妆品厂2012年4月委托位于县城的丙企业加工高档化妆品，则乙化妆品厂应回机构所在地缴纳消费税和城建税 C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳 D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其居住地缴纳城建税 8.下列关于城建税和教育费附加的表述中，说法正确的有（ ）。 A.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，一律退还附征的城市维护建设税 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经缴纳的城建税和教育费附加 C.纳税人出口货物，经批准免抵的增值税税额应据以计算缴纳城建税和教育费附加 D.纳税人因欠税被处的罚款，应据以计算缴纳城建税和教育费附加 二、多项选择题 1.下列关于城建税和教育费附加的表述中，说法正确的有（ ）。 A.对外商投资企业2010年5月发生纳税义务的“三税”，不征收城建税和教育费附加 B.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按照委托方所在地适用税率执行 C.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致 D.教育费附加不适用《税收征管法》的规定 2.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计税依据的有（ ）。 A.纳税人出租房屋缴纳的房产税 B.纳税人转让土地使用权缴纳的营业税 C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税 D.纳税人进口货物缴纳的关税 3.位于市区的某软件生产企业为增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额200万元（含设备销售额120万元），本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税15万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额3万元），其他进项税额无法在软件产品和计算机