《税收定量分析》1-引言.pptVIP

zrf33310@163.com Session 1 引言 税收定量分析 session 1 引言 1 税收与经济增长的基本关系 1.1 税收与经济的关系 经济决定税收，是前提。经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。如，经济全球化和跨国经济的发展带来税收分配范围的延伸，国际税收随之产生和发展。不仅如此，不同税种的构成、不税制模式的选择，也在很大程度上受经济发展水平的制约。 税收与经济的关系 税收对经济具有反作用。完善的税制会平衡纳税人之间的税负，创造公平竞争的市场环境，引导资源配置的最优化，促进社会经济效率的提高。针对经济的周期性波动，调整税收会起到熨平波动，促进经济均衡增长的作用。世界上许多国家在实现可持续发展、刺激经济增长以及收入公平分配等方面都成功地运用了税收手段，对推动经济和社会发展起到重要作用。 我国社会主义市场经济的健康有序运行离不开政府的宏观经济调控，随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也在拓展，税收地位不断提高。税收对经济的影响和作用不断扩大，税收对经济的宏观调控作用也日益加强。 1.2 税收与经济增长关系的理论分析 根据凯恩斯主义宏观经济理论，GDP构成为： 从使用角度，由消费（C）、投资（I）、政府支出（G）、净出口（NX），即： GDP=Y=C+I+G+NX 从支出角度，消费支出、储蓄支出（S）和缴纳税收（T） GDP=Y=C+S+T 则有：I+G+NX=S+T 这里，消费包括耐用品消费、非耐用品消费和对服务的消费三部分；投资包括企业固定资产投资、企业存货投资和居民投资三部分；政府支出包括政府购买的商品和服务，或可分成中央政府购买和地方各级政府购买等；净出口指的是出口额与进口额之差，正数表明出口大于进口有贸易顺差，负数表明进口多于出口有贸易逆差。 那么，我们如何深入分析T与各变量之间的关系？又如何对已有的税收数据进行统计分析呢？这就需要进行定量分析，定量分析又有什么好处呢？ 例 如果说我国人民的生活水平还没有日本人民的生活水平高，这只是一种定性的描述。若用经济计量学方法进行定量分析，将会使我们对此问题理解的更深刻、更具体。 分析结果 (1) 从恩格尔系数的下降速度看，中国是先慢后快；日本是先快后慢（1931年0.38）。 (2) 中国1956年的恩格尔系数与日本1946年的恩格尔系数近似相等。食品支出约占总支出的63%。40多年间，日本降了0.4，中国降了0.2。 (3) 从整体看，日本恩格尔系数的年下降速度是中国的2.3倍。从1980年以后考察，中国恩格尔系数的年下降速度是日本的1.8倍。 (4) 1995年日本的恩格尔系数是0.222，1998年中国的恩格尔系数是0.445。以1981-1998年的平均速度，中国若要把恩格尔系数降至0.222至少需要30年! (5) 验证了经济理论。随着收入的增加，恩格尔系数的下降速度要减慢。 可见，通过定量分析，对这一问题的了解要比只做定性分析清晰的多。 关于税收对经济增长的宏观调控方面的内容，是第一次作业 1.3 税收定量分析的意义 1.3.1 模型应用为制定政策提供科学依据 税收经济理论分析大体上包括税收政策分析和税收制度设计两个部分。税收政策分析包括分析税收对经济行为个体影响的局部分析和税收与宏观经济运行关系的整体影响分析。税收经济理论分析大都属于定性分析，税收经济关系的定性分析仅为政策制定者制定政策提供原则性的指导，在对政策实际制定的帮助却不大。因此，在实践层面上，必须借助于税收经济关系的定量分析，才能制定出切合当时环境的政策。 进行税收经济关系定量分析的前提是把税收经济理论模型化，然后把理论模型按照本国国情予以修正，并将相关数据应用到修正模型中，对模型结果进行经验分析，从中发现经济运行规律，为政策制定提供可靠、科学依据。 因此，模型应用是税收经济理论在实践工作中的具体体现，是政策制定者科学决策的必要条件。 1.3.2 模型应用有助于提高税收管理水平 中国现行税制是1994年税制改革的产物。经过这次规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的结构性改革，我国初步建立了适应社会主义市场经济体制的现代税制，为政府正常运转提供了保障。 税收管理是理想税制与现实税制之间的“桥梁”，税收管理决定了二者之间差距的大小。税收管理是保证税收制度有效实施的手段，税制的目标又依赖于税收管理来实