20XX年应纳税额的计算.pptVIP

应纳税额的计算;?; 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为： 应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 确定当期销项税额主要考虑两个问题： 一是当期要不要计税，即纳税义务是否产生； 二是该笔业务中所涉及的销项税额的具体计算。 确定当期进项税额主要考虑两个问题： 一是该笔业务所涉及的进项税额能否抵扣； 二是该笔进项税额能否在当期抵扣。; （一）销项税额的计算 销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为： 销项税额 = 销售额×税率 1. 销售额的概念 销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务??购买方收取的全部价款和价外费用。 凡随同销售货物或应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度规定如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。; 要点： ①销售额中不包括向购买方收取的销项税额 ②销售额中包括消费税税金和关税 ③价外费用中不包