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财务分析报告制度 总则 为加强公司财务管理，根据《会计基础工作规范》和公司财务管理目标要求，特制定本制度。 财务分析旨在真实反映公司财务状况，评价公司经营成果，揭示公司财务活动中存在的问题，发现和预测财务风险，为公司经营管理提供决策支持。 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。 建立财务分析制度是公司强化财务管理，防范财务风险的需要，各单位及部门必须高度重视，明确职责，不断提高财务分析的质量。 本制度适用于公司及全资/控股子公司（以下简称“各单位”）。 财务分析的组织管理体系 财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。 职责分工： 公司财务管理部全面负责组织财务分析，各单位密切配合； 公司行政事务部负责按月向财务管理部报送公司车辆使用、相关费用情况及存在的问题等分析说明书； 公司技术中心工程技术室负责按月提供在建项目的相关情况分析并提出管理建议； 生产运营中心负责按月提供供、产、销方面的成本和费用使用方面存在的问题、思路和建议； 各单位负责按月向公司报送其经营情况及相关财务分析。 各单位协助提供财务分析所需资料。 财务分析内容 公司财务分析包括月度财务分析、季度财务分析、半年度财务分析和年度财务分析。 财务分析的标准如下： 目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值； 行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平； 历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。 各单位应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。 财务分析包括但不限于以下内容： 公司经营指标。通过产量、销量、成本、价格、费用、利润等指标与预算指标、历史同期的比较，了解和掌握公司当期预算执行情况，找出差距，提出整改措施。 公司的资产、负债和所有者权益结构。通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析偿债能力和营运能力；分析大额科目变动的原因；分析公司各项收入、成本、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司盈力能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势；分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流量运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。 公司年度投资情况。包括项目进展情况、证件审批情况、资本金到位情况、债务融资情况、资金缺口等的分析。 行业分析。包括行业政策对公司影响分析；同行业产品毛利率、税负、利润分析；行业上、下游产业链分析；产品市场及价格趋势分析。 存在的问题。在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。 措施及建议。针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。 经营预测分析。根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测下一年企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。 财务分析方法 公司财务分析方法的选择以能真实反映财务状况、发现潜在问题为原则。常用方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法和现金流因素分析法等。各单位可结合公司财务管理的特点，灵活采用其它分析方法。 比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异。 比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度。 趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展前景。 现金流因素分析法是通过投资经营活动现金流、筹资活动现金流构成因素分析，反映本单位财务状况，评价未来现金获取能力和现金支付能力。 其它财务分析方法是指现代管理会计和公司管理理论与实践提供的其它分析方法，如杜邦财务分析等。 财务分析方法可参考附件《常用财务分析方法与财务指标参考说明》。 财务分析要求 财务分析应当准确、客观、及时和全面，能真实反映公司的财务状况和存在的问题，并提出可行的应对措施。 月度财务分析为每月一次，于次月6日前报送，季度财务分析于次月7日前报送，半年财务分析于次月的11日前报送，年度财务分析报告于次年的16日前报送。 财务分析例会 公司实行财务分析例会制，定期召开财务分析例会，每季召开一次，分别于一、二、三季末次月25日前及第四季末次年2月20日召开，会议由公司财务分管领导主持，公司各管控部门相关人员和各单位财务负责人参加。 会议内容包括但不限于以下内容： 通报公司整体财务运行情况及主要数据。 传达公司重大投资及战略举措，股权变动、产业调整等重大事项。 通报上次会议的执行情况。 各单位包括但不限于以下内容： 上月主要财务运行情况及存在的主要问题和对策。 在建项目的建设进度、审批进