青岛农业大学经济与管理学院财务会计学课件 第12章.pptVIP

* (五)“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目 外币现金流量折算成记账本币时 现金流量发生日的汇率或现金流量发生日即期汇率近似的汇率 ”现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额 资产负债表日的即期汇率折算 两者的差额 * （六）现金流量表附注 间接法的应用 “将净利润调节为经营活动的现金流量” “不涉及现金收支的重大投资和筹资活动” “现金及现金等价物净变动情况” 附注的内容 * （一）将净利润调节为经营活动现金流量 1.净利润与经营活动现金流量的关系？为何从净利润开始调？ “净利润”与“经营活动现金流量”两者有着必 然的联系，净利润主要来自于经营活动。 “净利润”与“经营活动现金流量”又存在着金额差异。 ①与净利润有关的交易或事项不一定涉及现金。 ②与净利润有关的交易或事项不一定都与经营活动有关。 ③有些交易或事项虽然与净利润没有直接关系，但属于经营活动。 * 2.调节公式 经营活动产生的现金流量净额 = 净利润 + 实际没有支付现金的费用 - 实际没有收到现金的收益 + 不涉及经营活动的费用 - 不涉及经营活动的收益 + 与经营活动有关的非现金流动资产的减少数 + 与经营活动有关的流动负债的增加数 * （二