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2025年演出经纪人艺人跨境支付与外汇管理的税务合规专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人跨境支付与外汇管理的税务合规专

题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人跨境支付与外汇管理的税务合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、中国演出经纪公司向境外艺人支付演出报酬时，下列哪种支付方式最符合外汇

管理规定？

A、通过个人账户直接支付外币

B、通过公司外汇账户支付并办理税务备案

C、使用现金跨境支付

D、通过第三方支付平台直接支付

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据外汇管理规定，跨境支付应通过公司外汇账户办理，并

完成税务备案。A选项个人账户支付违反外汇管理规定；C选项现金支付不符合大额跨

境支付要求；D选项第三方支付需通过合规渠道。知识点：跨境支付合规流程。易错点：

混淆个人与公司账户的支付权限。

2、境外艺人在中国境内演出取得的收入，应缴纳的主要税种是？

A、增值税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外艺人在中国演出收入属于劳务报酬，应缴纳个人所得

税。A选项增值税由支付方代扣代缴；C选项适用于企业所得；D选项印花税与演出收

入无关。知识点：跨境劳务税收。易错点：忽略个人所得税的适用性。

3、演出经纪公司为境外艺人办理税务备案时，需要向税务机关提交的核心文件是？

A、艺人护照复印件

B、演出合同

C、公司营业执照

D、外汇支付凭证

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出合同是税务备案的核心依据，证明交易真实性。A、C、

D为辅助材料。知识点：税务备案材料。易错点：忽视合同的重要性。

4、下列哪种情况可以免征境外艺人在中国的个人所得税？

A、演出收入低于5000元

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B、与中国签订税收协定国家的艺人

C、演出时间不足30天

D、通过慈善演出获得的收入

【答案】D

【解析】正确答案是D。慈善演出收入符合免税条件。A选项5000元为起征点非免

税；B选项需符合协定具体条款；C选项时间与免税无关。知识点：税收优惠政策。易

错点：混淆起征点与免税条件。

5、演出经纪公司支付境外艺人报酬时，汇率确定应遵循的原则是？

A、使用支付当日汇率

B、使用合同签订日汇率

C、使用税务机关核定汇率

D、使用公司内部汇率

【答案】A

【解析】正确答案是A。外汇支付应使用支付当日汇率。B、C、D选项不符合外汇

管理规定。知识点：汇率确定原则。易错点：忽视汇率时效性。

6、境外艺人通过境内公司收取演出报酬，税务居民身份认定依据是？

A、护照国籍

B、停留时间

C、演出地点

D、收入来源地

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务居民身份主要依据停留时间。A、C、D为辅助判断因

素。知识点：税务居民认定。易错点：过度依赖国籍判断。

7、演出经纪公司未按规定代扣代缴境外艺人税款，可能面临的处罚是？

A、警告

B、罚款

C、吊销执照

D、以上都可能

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据情节严重程度，可能面临警告、罚款甚至吊销执照。知

识点：税务违规处罚。易错点：低估处罚严重性。

8、境外艺人在中国演出收入的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

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D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。文化服务增值税税率为6%。A为小规模纳税人税率；C、D

为其他服务税率。知识点：增值税税率。易错点：混淆不同服务税率。

9、演出经纪公司办理跨境支付时，需要向外汇管理局提交的备