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2025年演出经纪人艺人收入分配中的跨境税务问题专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人收入分配中的跨境税务问题专题试

卷及解析

2025年演出经纪人艺人收入分配中的跨境税务问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、中国艺人A在美国举办演唱会取得的收入，根据中美税收协定，其所得税应由

哪国优先征税？

A、中国

B、美国

C、两国同时征税

D、由艺人选择征税国

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中美税收协定，表演艺术家在缔约国另一方取得的演

出收入，通常由演出活动所在国（美国）优先征税。知识点：税收协定中的常设机构原

则和艺术家运动员条款。易错点：误认为居民国（中国）有优先征税权。

2、艺人B通过香港公司收取全球演出收入，这种税务安排的主要目的是？

A、简化申报流程

B、利用税收协定优惠

C、规避所有税收

D、满足当地法律要求

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过香港公司架构可以充分利用香港与其他国家签订的税

收协定网络，降低预提税税率。知识点：国际税收筹划中的导管公司运用。易错点：将

合法税务筹划与非法逃税混淆。

3、中国艺人C在新加坡演出取得的收入，新加坡征收的预提税税率通常为？

A、0%

B、10%

C、15%

D、20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据中新税收协定，艺术家演出收入的预提税标准税率为

15%。知识点：税收协定中的预提税条款。易错点：混淆不同国家的预提税税率标准。

4、艺人D的演出收入涉及多国税收，避免双重征税的最有效方法是？

A、只在一个国家申报

B、申请税收抵免

2025年演出经纪人艺人收入分配中的跨境税务问题专题试卷及解析2

C、设立离岸公司

D、放弃居民身份

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收抵免是国际公认的避免双重征税的标准方法。知识点：

国际税收中的抵免法与免税法。易错点：误认为放弃居民身份是合法解决方案。

5、演出经纪人E为外国艺人安排中国演出，其佣金收入的纳税地点是？

A、艺人所在国

B、经纪人注册地

C、演出活动地（中国）

D、双方约定地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据中国税法，在中国境内提供劳务取得的收入应在中国

纳税。知识点：来源地税收管辖权。易错点：忽略服务提供地原则。

6、艺人F通过数字平台提供跨境表演服务，其收入性质应认定为？

A、特许权使用费

B、营业利润

C、劳务所得

D、投资收益

【答案】C

【解析】正确答案是C。数字表演服务属于个人劳务性质。知识点：数字经济下的

所得定性问题。易错点：将数字服务收入误认为特许权使用费。

7、中国艺人G在避税地设立公司收取演出收入，可能面临的主要风险是？

A、合法节税

B、受控外国公司规则

C、汇率风险

D、文化差异

【答案】B

【解析】正确答案是B。许多国家通过CFC规则反避税。知识点：国际反避税规则。

易错点：低估反避税措施的效力。

8、艺人H的跨境演出收入需要同时缴纳增值税和所得税，正确的处理顺序是？

A、先交所得税

B、先交增值税

C、同时缴纳

D、可选择性缴纳

【答案】B

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【解析】正确答案是B。增值税是价外税，应在计算所得税前扣除。知识点：流转

税与所得税的关系。易错点：混淆两种税的计算基础。

9、演出经纪人I为艺人安排跨境演出时，最需要关注的税务文件是？

A、护照

B、税收居民身份证明

C、演出合同

D、保险单

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收居民身份证明是享受税收协定优惠的关