20XX年某年度内部控制与审计管理知识分析.pptVIP

* 四、 审计结果 67家境内外同时上市公司均披露了内部控制评价报告和由注册会计师出具的内部控制审计报告。 212家自愿试点公司中： 206家公司披露了内部控制评价报告，占比97%； 146家公司披露了内部控制审计报告，占比69%。 * 四、 审计结果 212家自愿试点公司中共有66家公司未披露内部控制审计报告，其中： 40家公司根据深圳证监局要求于2011年末可以不进行内部控制审计 2家公司聘请注册会计师进行了内部控制审计但未披露审计报告 16家公司未进行内部控制审计，也相应未披露任何报告 8家公司披露了内部控制鉴证报告 13家公司采用了非整合的方式进行了内部控制审计 * 273家披露了内控评价报告的公司中： 仅新华制药披露了财务报告内部控制重大缺陷,其审计师信永中和会计师事务所在内部控制审计报告中披露了相同的重大缺陷，评价报告意见与审计报告意见一致。 65家公司在其内控评价报告中披露了内部控制缺陷，占比23.8%。 四、 审计结果 * 2011年度内部控制审计工作问题 2012年8月 北京 * 一、观念问题 二、技术问题 三、管理问题 四、审计结果 五、改进建议 主要内容 * 一、观念问题 * 一、 观念问题 观念问题：本年度内控审计的主观、客观环境。 会计师行业内外对内控审计的认识存在较大偏差